高頓網(wǎng)校友情提示，*7三門峽會計實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容深圳市格林美高新技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　;  八)對公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議
　　九)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。
　　第四章 具體審計實(shí)施措施第十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。
　　評價報告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。
　　第十八條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
　　內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。
　　第十九條 內(nèi)部審計部門對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查,監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。
　　內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
　　第二十條 內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。
　　審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的,董事會應(yīng)當(dāng)及時
　　向深圳證券交易所報告并披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,以及已采取或擬采取的措施。
　　第二十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外投資事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容
　　一)對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　三)是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益,并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況
　　四)涉及委托理財事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使,受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M(jìn)展情況
　　五)涉及證券投資事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,資金來源是否為自有資金,投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資,獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人,下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
　　第二十二條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容
　　一)購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　三)購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致
　　四)購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。
　　第二十三條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計對外擔(dān)保事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容
　　一)對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　二)擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好
　　三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性
　　四)獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用
　　五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。
　　第二十四條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容
　　一)是否確定關(guān)聯(lián)方名單,并及時予以更新
　　二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東6或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決
　　三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見,保薦人是否發(fā)表意見(如適用
　　四)關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確
　　五)交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)
　　六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好
　　七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。
　　第二十五條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計,并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容
　　一)募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶集中管理,公司是否與存
　　放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議
　　二)是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符
　　三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象
　　四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
　　第二十六條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進(jìn)行審計。在審計業(yè)績快報時,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容
　　一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定
　　二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更
　　三)是否存在重大異常事項(xiàng)
　　四)是否滿足持續(xù)經(jīng)
 　　　　
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