高頓網(wǎng)校友情提示，*7常州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容深圳市格林美高新技術(shù)股份有限公司內(nèi)部審計制度(三)總結(jié)如下：
　　營假設(shè)
　　五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
　　第二十七條 內(nèi)部審計部門在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容
　　一)公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度
　　二)是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核、披露流程
　　三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任
　　四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)
　　五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況
　　六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
　　第五章 信息披露第二十八條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計部門出具的評價報告及相關(guān)資料,對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容
　　一)內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施
　　二)內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況(如適用
　　三)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施
　　四)上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進(jìn)情況(如適用
　　五)本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。
　　公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時,對內(nèi)部控制自我評價報告形成決
　　議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見,保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查,并出具核查意見。
　　第二十九條 公司在聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計的同時,應(yīng)當(dāng)至少每兩8年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。深圳證券交易所及其他監(jiān)管部門另有規(guī)定的除外。
　　第三十條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報
　　告的,公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明,專項說明
　　至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容
　　一)鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況
　　二)該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度
　　三)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見
　　四)消除該事項及其影響的具體措施。
　　第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時,在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告(如有)。
　　第六章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理第三十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計部門的激勵與約束機制,對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核,以評價其工作績效。
　　第三十三條 對認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員,由公司給予精神或物資獎勵;對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員,由公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第三十四條 內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中違反本規(guī)
　　定的,由董事會責(zé)令限期糾正,并根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。
　　第七章 附則
　　第三十五條本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
　　第三十六條本制度于2010年2月10日經(jīng)公司*9屆第二十三次董事會審
　　議通過后生效。修改時需要通過董事會。本制度自公司上市之日起開始實施。
　　深圳市格林美高新技術(shù)股份有限公司
　　二〇一〇年二月十一日
 　　　　
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