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*9章 總 則
*9條 為建立健全公司內(nèi)部審計(jì)制度、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,依據(jù)國(guó)家《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中小企業(yè)板上市公司特別規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的通知》、《上市公司章程指引》、《中小企業(yè)板內(nèi)部審計(jì)工作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,制定本制度。
第二條 本制度規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和時(shí)限、內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容及工作程序等規(guī)范,是公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)。
第三條 公司董事、高級(jí)管理人員、公司各部門及各控股子公司、分公司的財(cái)務(wù)收支與業(yè)務(wù)活動(dòng)均接受內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條 公司設(shè)審計(jì)部,作為公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。
公司審計(jì)部直接對(duì)董事會(huì)及董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)報(bào)告
工作。
第五條 審計(jì)部應(yīng)配備專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作,且專職人員應(yīng)不少于三人,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列理論知識(shí)和專業(yè)能力
一)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)、稅收法規(guī)等相關(guān)專業(yè)理論知識(shí)
二)熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)及公司規(guī)章
三)掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部審計(jì)程序
四)通曉內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容及內(nèi)部審計(jì)操作技術(shù)
五)熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)
第六條內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人必須專職,由審計(jì)委員會(huì)提名,董事會(huì)任免。
公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。2第七條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下,或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。
第八條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé),不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第九條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí),應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)
一)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施
二)至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議,審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等
三)至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、
質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題
四)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)
一)對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估
二)對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等
三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為
四)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。3內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作,并根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿,并在審計(jì)項(xiàng)目完成后,及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理和歸檔。
內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度,并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,建立相應(yīng)的檔案管理制度。
內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不低于十年。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限
一)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)文件、資料
二)審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議等,以及檢查被審計(jì)單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物
三)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料
四)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要,參加有關(guān)會(huì)議,召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議
五)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度,提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度,由公司相應(yīng)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審定后發(fā)布實(shí)施
六)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材4料
七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,作出臨時(shí)制止決定
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