QQ登錄
微博登錄
微信登錄
一、企業(yè)審計工作制度
□ 總則
*9條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。
第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
□ 任務(wù)和范圍
第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國家財產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
第四條 審計工作的范圍：
?。ㄒ唬S部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；
?。ǘ┗〝U(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；
?。ㄈｍ椆こ毯痛蟆⒅行揄椖康挠媱?，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；
?。ㄋ模┴攧?wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；
?。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的合理性；
?。┎牧喜少徍彤a(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；
（七）廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會計報表的真實性和合法性；
?。ò耍┐_定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；
（九）制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；
?。ㄊ┺k理審計委員會和上級審計機(jī)關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行審計。
□ 機(jī)構(gòu)
第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進(jìn)行研究處理。
第六條 審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。
第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。
第八條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。
第九條 審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作。
□ 職權(quán)
第十條 審計工作的主要職權(quán)：
?。ㄒ唬┯袡?quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；
（二）有權(quán)參加有關(guān)的會計；
（三）有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；
?。ㄋ模┯袡?quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；
?。ㄎ澹ψ钃?、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（六）有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機(jī)關(guān)報告。
□ 程序
第十一條 審計工作的主要程序是：
?。ㄒ唬└鶕?jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進(jìn)行審計；
?。ǘΡ粚弳挝蝗鐚嵦峁┑馁Y料進(jìn)行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；
?。ㄈ┍粚弳挝辉谑盏綄徲嫑Q定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機(jī)關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。
□ 獎懲
第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚(yáng)或獎勵。
第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。
第十四條 審計人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。
□ 附則
第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。
第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。
二、審計條例
□ 總則
*9條 為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。
第二條 公司審計部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務(wù)收支、物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督，以嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。
□ 審計機(jī)構(gòu)及審計工作人員
第三條 公司董事局下設(shè)審計室，具體負(fù)責(zé)公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領(lǐng)導(dǎo)，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負(fù)責(zé)并報告工作。
第四條 審計人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務(wù)。
第五條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：
（一）依法審計；
?。ǘ┝疂嵎罟?；
?。ㄈ┲矣诼毷?；
?。ㄋ模﹫猿衷瓌t；
?。ㄎ澹┛陀^公正；
?。┍Ｊ孛孛?。
第六條 審計工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。
第七條 審計室根據(jù)審計工作需要可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在工作期間與公司正式審計人員享有同等職權(quán)。
□ 審計室的主要職責(zé)
第八條 審計室對下列單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督：
?。ㄒ唬┛偣颈静浚ㄘ攧?wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。
?。ǘ?/div> 
掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
-
關(guān)注公眾號
快掃碼關(guān)注
公眾號吧
- 贊64
