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*9章 總 則
*9條為加強公司內部審計工作，降低決策風險，提高企業(yè)經濟效益，保障企業(yè)經營活動的健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計準則》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》的有關規(guī)定，結合本公司實際，特制定本制度。
第二條 本制度所稱被審計對象, 指公司各部室、全資或控股子公司及其直屬分支機構（含控股子公司），以及上述機構相關責任人員。
第三條本辦法所稱企業(yè)內部審計，是指企業(yè)內部審計機構依據國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內部管理規(guī)定，對企業(yè)及控股公司財務收支、財務預算、財務決算、經營績效、建設項目或者有關經濟活動的真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督和評價工作。
第二章 內部審計機構和人員
第四條 審計部是公司的內部審計執(zhí)行機構，在董事會審計委員會指導下獨立開展審計工作。審計部對董事會負責。
第五條審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計人員。審計部負責人由審計委員會提名及任免，負責審計部的全面管理工作。
第六條 內部審計人員獨立行使職權、不受其他部門或者個人的干涉。
第七條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。
第八條 內部審計人員應依法審計、廉潔奉公、忠于職守、堅持獨立、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
第九條 內部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。
第十條 內部審計人員專業(yè)技術職務資格的考評和聘任，按照國家的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 當遇有較大審計任務時，可邀請有關部門業(yè)務人員共同進行審計。必要時可聘請外部特邀專家進行專題審計或專案審計。
第三章 審計依據和審計對象
第十二條 內部審計依據：
1、 國家法律、法規(guī)和有關政策；
2、公司本部及各分、子機構的有關規(guī)章制度、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標、經營方針等；
3、 其他有關標準。
第十三條 內部審計的對象：
1、公司本部、各控股公司、參股公司、公司設立的其他機構、公司各職能部門、分公司；
2、公司本部向各分、子公司派駐的有關人員及公司各職能部門、分公司有關員工；
3、董事會認為需要檢查的其他事項和有關人員。
第四章 審計機構的工作內容和職責
第十四條 審計委員會在指導和監(jiān)督審計部工作時，應當履行以下主要職責：
1、指導和監(jiān)督內部審計制度的建立和實施；
2、根據需要召開會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；
3、向董事會報告公司內部審計工作，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發(fā)現的重大問題；
4、協調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。
第十五條 公司審計部應履行以下主要職責：
1、 對公司各內部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
2、對公司各內部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業(yè)績快報、自愿披露的預測性財務信息等；
3、協助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內容，并在內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；
4. 至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執(zhí)行情況以及內部審計工作中發(fā)現的問題。
第十六條審計部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交次一年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后三個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。
審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
第十七條審計部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據公司各階段工作重點和公司領導的部署，組織安排審計工作。審計工作應涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，包括銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。
根據本公司實際情況，公司審計部的具體職責如下：
1、財務審計：包括資產審計、費用成本審計、投資效益審計、經濟效益審計等。對公司財務計劃、財務預算、信貸計劃的執(zhí)行和決算情況、與財務收支相關的經濟活動及公司的經濟效益、財務管理內控制度執(zhí)行情況等進行內部審計監(jiān)督。
2、內控審計：對公司內部管理控制系統及執(zhí)行國家財經法規(guī)進行內部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內部控制制度，促進公司經營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。
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