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山東登海種業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
(2009年8月修訂)
(本內(nèi)部審計(jì)制度已經(jīng)*9屆董事會(huì)第二次會(huì)議審議通過，于第三屆董事會(huì)第十二次會(huì)議修訂)
*9章 總則
*9條 為了加強(qiáng)山東登海種業(yè)股份有限公司(以下簡稱公司)、分公司以及控股子公司的內(nèi)部監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息披露的可靠性，合理保證公司與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司特別規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于對(duì)公司、分公司以及控股子公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分公司以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：
(一) 企業(yè)戰(zhàn)略;
(二) 經(jīng)營的效率和效果;
(三) 財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整;
(四) 資產(chǎn)的安全完整;
(五) 遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
第五條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過。
公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
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登海種業(yè)第三屆董事會(huì)第十二次會(huì)議材料之六
第六條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分公司以及控股子公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第七條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
第八條 在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
為了保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，審計(jì)部不置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。
第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于三人。
第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。
審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。
第十一條 審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，公司應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。
第十三條 審計(jì)部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算，由公司予以保證。
第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限
第十四條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施;
2、至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等;
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3、至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題;
4、協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。
第十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是：
1、對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分公司以及控股子公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估;
2、對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分公司以及控股子公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;
3、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;
4、至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
5、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。
6、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
7、內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。
審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。
第十六條 審計(jì)部的主要審計(jì)權(quán)限：
1、有權(quán)要求公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分公司以及控股子公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等;
2、參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議;
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3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí);
4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關(guān)文件和資料等;
5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢問，并取得有關(guān)證明材料;
6、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議;
7、對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;
8、提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。
第四章 審計(jì)工作程序
第十七條 制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)部根據(jù)公司的實(shí)際情況與當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃，應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第十八條 審計(jì)工作程序
1、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書。審計(jì)部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，決定在合適時(shí)間向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書。
審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書，董事長簽發(fā)。
年度定期審計(jì)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書;年中不定期審計(jì)，審計(jì)部可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。
2、成立審計(jì)小組。審計(jì)部根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。
3、確定審計(jì)方式。審計(jì)部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì);可以實(shí)行年度定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)。
4、實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計(jì)。
審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書副本。
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5、提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，做出審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。
6、整改措施。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按照審計(jì)要求提出整改方案，明確整改進(jìn)度和責(zé)任人，報(bào)送審計(jì)部。
7、后續(xù)審計(jì)。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審計(jì)單位對(duì)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。
第五章 具體實(shí)施
第十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。
第二十條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。
審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。
第二十一條 審計(jì)部對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間。
第二十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第二十三條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告，說明內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。
第二十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)
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對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行;
3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況;
4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況;
5、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同)是否發(fā)表意見(如適用)。
第二十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行;
3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致;
4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他權(quán)利受到限制的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。
第二十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序;
2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;
3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性;
4、獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用);
5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。
第二十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
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1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新;
2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決;
3、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見(如適用);
4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確;
5、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他權(quán)利受到限制的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng);
6、交易對(duì)方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好;
7、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。
第二十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議;
2、是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符;
3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象;
4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
第二十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定;
2、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更;
3、是否存在重大異常事項(xiàng);
4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè);
5、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。
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第三十條 審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、分公司以及控股子公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度;
2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程;
3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任;
4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù);
5、公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況;
6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。
第六章 信息披露
第三十一條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施;
2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況(如適用);
3、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施;
4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況(如適用);
5、本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。
董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。
6、公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。
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7、如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
(1) 鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況;
(2) 該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度;
(3) 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見;
(4) 消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。
8、公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告(如有)。
第七章 審計(jì)檔案管理
第三十二條 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)部應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，實(shí)行“誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔”的審計(jì)檔案管理責(zé)任制度。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
第三十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。
第八章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理
第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)部的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績效。
如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人。
第三十七條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，審計(jì)部根據(jù)情節(jié)
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輕重，提出處罰意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行：
1、利用職權(quán)、謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私舞弊的;
3、玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的;
4、未能保守公司秘密的。
第三十八條 公司及相關(guān)人員違反本制度規(guī)定，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。
有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)部提出處罰意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行：
1、拒絕、隱匿、謊報(bào)有關(guān)文件、憑證、賬薄、報(bào)表資料和證明材料的;
2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;
4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;
5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的;
第九章 附則
第三十九條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第四十條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。
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