高頓網(wǎng)校友情提示，*7大理白族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(五)總結(jié)如下：
　　實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)審人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說(shuō)明、解釋和意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。
　　審計(jì)中如與被審計(jì)單位（人員）發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)如實(shí)反映給審計(jì)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)總監(jiān)。內(nèi)審人員必須依法有據(jù)、實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀臆斷。
　　第四十三條            內(nèi)審人員應(yīng)將審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程、證據(jù)及取得證據(jù)的方法、審計(jì)結(jié)論等記錄或附加于審計(jì)工作底稿，并由審計(jì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查或?qū)徍恕?/div>
　　第四十四條            審計(jì)負(fù)責(zé)人在完成各項(xiàng)審計(jì)程序后，應(yīng)匯總審計(jì)結(jié)果，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上編制審計(jì)報(bào)告。
　　第四十五條            審計(jì)負(fù)責(zé)人在正式出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)將審計(jì)報(bào)告發(fā)送給被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告后的三日內(nèi)簽署意見(jiàn)并加蓋公章。審計(jì)負(fù)責(zé)人在充分考慮被審計(jì)單位意見(jiàn)及相關(guān)補(bǔ)充信息后，向財(cái)務(wù)總監(jiān)正式報(bào)送審計(jì)報(bào)告書(shū)（含審計(jì)意見(jiàn)和建議）。
　　被審計(jì)單位若有不同意見(jiàn)又未能達(dá)成共識(shí)的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中反映或?qū)⒉煌庖?jiàn)附于審計(jì)報(bào)告之后。必要時(shí)審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)復(fù)議制度。
　　審計(jì)負(fù)責(zé)人在收到審計(jì)報(bào)告后，做出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，必要時(shí)做出審計(jì)決定或提出處理意見(jiàn)。
　　審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰決定經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
　　第四十六條            審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)處理決定或處理意見(jiàn)的整改情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。
　　內(nèi)審人員應(yīng)通過(guò)定期回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改情況；并編寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。必要時(shí)審計(jì)部應(yīng)建立審計(jì)回訪制度。
　　根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。
　　第十節(jié)  內(nèi)部審計(jì)工作底稿
　　第四十七條            審計(jì)工作底稿是審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的記錄文件，應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。
　　第四十八條            審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下基本要素：
　?。ㄒ唬┍粚徲?jì)單位名稱、審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)時(shí)間；
　　（二）具體審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果；
　?。ㄈ╆愂鲎C據(jù)收取的程序和方法；
　?。ㄋ模﹥?nèi)審人員的分析、判斷及審計(jì)結(jié)論；
　?。ㄎ澹┑赘鍢?biāo)識(shí)及說(shuō)明、編號(hào)、編制和復(fù)核人員的姓名及編制和復(fù)核日期。
　　有關(guān)證據(jù)資料應(yīng)附加在審計(jì)工作底稿之后。
　　第四十九條            內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，完整、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，不遺漏應(yīng)報(bào)告的重要事項(xiàng)，對(duì)被審計(jì)單位或有關(guān)事項(xiàng)做出客觀、公正的鑒證或評(píng)價(jià)。
　　第十一節(jié)  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
　　第五十條                    內(nèi)審人員應(yīng)于審計(jì)實(shí)施結(jié)束后出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完善并富有建設(shè)性。
　　第五十一條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)的時(shí)間、目的、范圍、方法、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)、法律、規(guī)章制度和政策的依據(jù)以及審計(jì)情況、審計(jì)結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議，也可以包括被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的意見(jiàn)。
　　第五十二條            審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的審核制度。審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)下屬出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)檢查審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告表述是否清晰，審計(jì)結(jié)論是否合理，審計(jì)建議是否可行。
　　第五十三條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定書(shū)。
　　第五十四條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)能對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條     
 　　　　
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