高頓網(wǎng)校友情提示，*7保山會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(四)總結(jié)如下：
　　、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
　　被審計(jì)單位（人員）不得以任何方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、檔案等文件和資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)。
　　第三十一條            被審計(jì)單位（人員）應(yīng)接受并執(zhí)行審計(jì)部門(mén)做出的審計(jì)建議、審計(jì)處理處罰決定、審計(jì)復(fù)議決定，不得以任何方式影響、干涉、阻礙審計(jì)部做出有關(guān)的審計(jì)決定。
　　第三十二條            任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉正常的審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員。
　　第三十三條            被審計(jì)單位應(yīng)充分重視和利用審計(jì)成果，建立有效的督辦程序，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)部提出的審計(jì)建議和審計(jì)處理處罰決定，完善內(nèi)部管理和控制制度，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
　　第八節(jié)  內(nèi)部審計(jì)的種類和方式
　　第三十四條            內(nèi)部審計(jì)的種類包括：
　?。ㄒ唬├胸?cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；
　　（二）專項(xiàng)審計(jì)。包括：
　　1、 法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)；
　　2、 內(nèi)部控制制度審計(jì)；
　　3、 董事長(zhǎng)辦公會(huì)決議執(zhí)行況審計(jì)；
　　4、  合規(guī)責(zé)任審計(jì)，即對(duì)被審計(jì)單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)；
　　5、  管理責(zé)任審計(jì)，包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)；
　　6、  派出人員任期審計(jì)。對(duì)派出人員在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；
　　7、  單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資產(chǎn)保值增值、重大經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)控責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司規(guī)章制度等方面的審計(jì)。
　　8、  審計(jì)調(diào)查。對(duì)發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查；
　　9、  財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為必要的專項(xiàng)審計(jì)。
　　第三十五條            專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行審計(jì)。
　　第三十六條            公司內(nèi)部審計(jì)方式有：
　?。ㄒ唬﹫?bào)送審計(jì)
　　被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送到審計(jì)部接受審計(jì)檢查。
　　（二）就地審計(jì)
　　內(nèi)審人員到被審計(jì)對(duì)象所在地進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)對(duì)象提供必要的工作、生活條件（幫助）。
　　第九節(jié)  內(nèi)部審計(jì)工作程序
　　第三十七條            內(nèi)部審計(jì)程序是指內(nèi)部審計(jì)工作從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程，其中包括制定審計(jì)計(jì)劃、審查和評(píng)價(jià)審計(jì)資料、報(bào)告審計(jì)結(jié)果和進(jìn)行后續(xù)審計(jì)四個(gè)步驟。
　　第三十八條            審計(jì)部應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍，委派內(nèi)審人員，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并在收集、分析有關(guān)資料的基礎(chǔ)上制定審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排。
　　第三十九條            審計(jì)部在實(shí)施審計(jì)前三天向被審計(jì)單位發(fā)出書(shū)面的審計(jì)通知書(shū)，或在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。
　　第四十條                    內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問(wèn)、盤(pán)點(diǎn)、監(jiān)盤(pán)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)，及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以獲得必要的審計(jì)證據(jù)。
　　第四十一條            內(nèi)審人員應(yīng)對(duì)所獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。
　　第四十二條     
 　　　　
　　掃一掃微信，學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開(kāi)通，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢?duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。