高頓網(wǎng)校友情提示，*7石嘴山會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(三)總結(jié)如下：
　　務(wù)總監(jiān)的要求，對公司本部、控股公司、參股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)組織抽查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。內(nèi)容包括：
　?。ㄒ唬ω?cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)；
　?。ǘY產(chǎn)、負(fù)債和損益情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄈ?nèi)控制度的健全性和嚴(yán)密性進(jìn)行審計(jì)，并對執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄋ模ω?fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄎ澹Y產(chǎn)使用、管理和保值增值情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。Y金使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。ㄆ撸?jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查；
　　第二十條    每項(xiàng)審計(jì)均應(yīng)按財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
　　第二十一條            配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司及有關(guān)部門的審計(jì)。
　　第六節(jié)  審計(jì)部的權(quán)限
　　第二十二條            審計(jì)部有權(quán)制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，并報(bào)經(jīng)董事長辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行；審計(jì)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長辦公會批準(zhǔn)，可參加本公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營決策的會議，參與制定、修改包括內(nèi)部控制制度在內(nèi)的有關(guān)規(guī)章制度。
　　第二十三條            審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對象及時提供與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他內(nèi)部管理報(bào)告、會計(jì)報(bào)表(財(cái)務(wù)軟件賬套、電子表格數(shù)據(jù))及附注、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證及其他相關(guān)的資料、文件。
　　第二十四條            審計(jì)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)對被審計(jì)單位的現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，而不用事先通知被審計(jì)單位。
　　第二十五條            審計(jì)部在審計(jì)過程中可以行使下列權(quán)限：
　?。ㄒ唬┱匍_與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；
　　（二）檢查內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項(xiàng)；
　?。ㄈ徲?jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人調(diào)查，并取得證明材料；
　　（四）對正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，可能或已經(jīng)產(chǎn)生浪費(fèi)、嚴(yán)重?fù)p失的行為，作出臨時制止的決定；
　?。ㄎ澹┨岢黾m正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的意見以及改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
　?。?yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、造成嚴(yán)重?fù)p失和浪費(fèi)的單位和人員，提出追究責(zé)任的建議；
　?。ㄆ撸赡茈[匿、轉(zhuǎn)移、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；
　?。ò耍ψ钃?、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)，有權(quán)采取必要措施，追究相關(guān)人員責(zé)任；
　?。ň牛徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。
　　第二十六條            董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)工作需要并報(bào)經(jīng)董事長辦公會批準(zhǔn)，授予審計(jì)部必要的處理、處罰權(quán)，審計(jì)部據(jù)以對有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。
　　第二十七條            審計(jì)部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)經(jīng)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)，予以充分保證。
　　第七節(jié)  被審計(jì)單位（人員）的權(quán)利和責(zé)任
　　第二十八條            被審計(jì)單位（人員）必須接受審計(jì)部在其職責(zé)范圍內(nèi)實(shí)施的審計(jì)，并為內(nèi)審人員提供必要的工作條件和其他便利。
　　第二十九條            在接受審計(jì)過程中，被審計(jì)單位（人員）享有下列權(quán)利：
　?。ㄒ唬┥暾堄嘘P(guān)內(nèi)審人員回避，但需有正當(dāng)?shù)睦碛桑?/div>
　?。ǘ徲?jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的說明或解釋；
　　（三）要求內(nèi)審人員修正不符合規(guī)定的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨椋?/div>
　?。ㄋ模┫蛭蓛?nèi)審人員的審計(jì)部（或其他有關(guān)部門）舉報(bào)、控告內(nèi)審人員的不適當(dāng)行為；
　　（五）對審計(jì)部做出的審計(jì)決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請復(fù)議。
　　第三十條                    被審計(jì)單位（人員）應(yīng)支持、配合審計(jì)，接受內(nèi)審人員的詢問，及時提供有關(guān)文件和資料，并對其準(zhǔn)確性
 　　　　
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