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定西會計實務考試輔導：內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度

高頓網(wǎng)校2014-09-05 13:12terry

高頓網(wǎng)校友情提示，*7定西會計實務考試輔導相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度總結(jié)如下：

　　第1章總則

　　第1條為了規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任，根據(jù)相關(guān)審計法律法規(guī)，特制定本制度。

　　第2條本制度所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指審計部為確保審計質(zhì)量，按照內(nèi)部審計準則的要求而制定并運用的一系列控制政策和程序。內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括機構(gòu)自我控制和項目自我控制。

　　第3條機構(gòu)自我質(zhì)量控制主要是指審計部工作、審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃、審計工作實施、工作底稿復核、審計文書簽發(fā)、重大事項請示、審計資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。

　　第4條項目自我質(zhì)量控制主要是指審計小組開展審計項目時，對確定項目小組成員、確定項目負責人、編制項目審計方案、搜集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、形成審計意見、征求被審計單位意見、出具審計報告，實施后續(xù)審計、歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。

　　第5條審計部在進行質(zhì)量控制時應重點遵循4個原則：系統(tǒng)性、重點性、可行性、經(jīng)濟性。在項目實施時有效運用內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內(nèi)部審計準則的要求。

　　第2章機構(gòu)自我控制

　　第6條審計部代表審計委員會實施內(nèi)部審計監(jiān)督，凡集團內(nèi)部審計事項統(tǒng)一歸審計部管理。

　　第7條審計部應當要求并督促全體審計人員嚴格遵守內(nèi)部審計準則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計、客觀公正、忠于職守、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

　　第8條審計部要確保審計人員達到并保持履行其職責所需要的專業(yè)能力，為審計人員提供適當?shù)膶I(yè)培訓機會。

　　第9條審計部根據(jù)實際情況建立分級督導制度，審計項目組長為一級督導責任人，審計部負責人為二級督導責任人，督導人員負有指導、監(jiān)督和復核責任。

　　第10條根據(jù)崗位分工和審計工作需要建立分級匯報制度，審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大事項和重要問題應及時向?qū)徲嬳椖拷M長、審計部負責人匯報，由審計部負責人根據(jù)事項的情節(jié)輕重出處理。

　　第11條審計部應當加強對委托審計業(yè)務的監(jiān)督和管理，合理確定委托審計事項，選擇信用好、專業(yè)能力強、認真負責的社會中介機構(gòu)實施審計，確保審計質(zhì)量。

　　第12條審計部在接受審計業(yè)務時，應當考慮自身能力和獨立性，充分考慮被審計單位的有關(guān)情況，分析審計風險，必要時可向有關(guān)專家咨詢。

　　第13條審計部應定期召開部門會議，進行政策和業(yè)務學習，同時對質(zhì)量控制的執(zhí)行情況進行檢查和分析，對審計事項進行總結(jié)和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質(zhì)量控制制度，盡可能降低審計風險。

　　第14條審計通知書、項目工作方案由審計部負責人審批；審計報告、處理建議由審計部負責人審核后報審計委員會領導審批。

　　第15條審計部應自覺接受國家審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督，并積極利用外部力量，建立評價檢查制度，加強對內(nèi)部審計質(zhì)量的監(jiān)督與管理。

　　第3章項目自我控制

　　第16條審計項目質(zhì)量控制貫穿于審計活動的全過程，具體包括以下5個方面的內(nèi)容。

　　1．審計準備。

　　2．審計實施。

　　3．審計報告。

　　4．審計處理。

　　5．審計檔案。

　　第17條審計項目立項后，審計項目組長應當做好必要的審計準備工作，制定可行的審計方案，審計方案的內(nèi)容包括審計目的、審計人員組成、審計程序和實施方案等。

　　第18條審計人員應有針對性地搜集相關(guān)審計證據(jù)。審計證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性等。

　　第19條審計項目組在實施審計過程中，要嚴格執(zhí)行審計方案和程序，及時編制工作底稿。審計工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計方案不適應實際需要時，應向?qū)徲嫴控撠熑苏埱笳{(diào)整方案，并按調(diào)整后的方案實施。

　　第20條審計人員對審計過程中未涉及、超越審計職責范圍的事項以及審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或標準不明確的事項，不應當發(fā)表審計意見。

　　第21條編制審計報告。

　　1．編制審計報告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計證據(jù)為依據(jù)。

　　2．審計報告的審核審批。

　　（1）審計報告經(jīng)審計部負責人審核后，送被審計單位征求意見。

　?。?）被審計單位有異議的，審計小組應當進行重新核實、研究，必要時修改審計報告。

　?。?）審計項目組長應依照授權(quán)審批權(quán)限依次上報領導審批。

　　第22條審計項目組長在審核審計報告時，應召開審計小組會議，根據(jù)不同情況，對審計事項作出評價，提出審計意見和建議。

　　第23條審計人員所應承擔的審計責任

　　1．對審計工作底稿的真實性、完整性負責。

　　2．對未執(zhí)行必要審計程序?qū)е轮卮髥栴}未發(fā)現(xiàn)，以及審計查出的問題嚴重失實承擔責任。

　　第24條審計項目負責人應承擔的審計責任