高頓網(wǎng)校友情提示，*7白銀會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部審計工作制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章  總  則
　　*9條  為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，健全內(nèi)部審計體系，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
　　第二條  本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，是依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和有關(guān)上市公司監(jiān)管要求以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對公司及其成員企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價，促進(jìn)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的行為。
　　第三條 公司審計工作為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)，目標(biāo)是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理和會計核算符合國家法律法規(guī)要求，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和資產(chǎn)的保值增值。
　　第四條  公司審計工作實行雙重領(lǐng)導(dǎo)。各級審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人和上一級審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下依法獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本單位主要負(fù)責(zé)人和上一級審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)并報告工作。
　　第二章  審計機(jī)構(gòu)和審計人員
　　第五條  公司設(shè)立審計部。審計部是履行審計監(jiān)督、管理和指導(dǎo)全系統(tǒng)審計工作的職能部門。
　　第六條  所屬各子、分公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，規(guī)模較小的單位應(yīng)當(dāng)配備專職審計人員。
　　第七條  各級審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員必須具有審計、財會、經(jīng)濟(jì)、法律、工程等相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，具備良好的政治素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和較強(qiáng)的溝通能力。
　　第八條  內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位應(yīng)重視對審計人員的后續(xù)教育，提高審計人員的專業(yè)勝任能力。
　　第九條  審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免前應(yīng)征得上一級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的同意。
　　第十條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算，由本單位予以保證。
　　第十一條  各級審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的質(zhì)量控制制度，確保審計質(zhì)量符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則和本單位的要求。
　　第十二條  審計機(jī)構(gòu)和審計人員履行審計職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正，實事求是，廉潔自律，保守秘密。
　　第三章  審計機(jī)構(gòu)主要職責(zé)
　　第十三條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人的要求和管理工作的需要，主要履行下列職責(zé)：
　?。ㄒ唬┲贫▋?nèi)部審計規(guī)章制度、內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部審計程序和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，確定年度審計工作目標(biāo)，制定年度審計計劃；
　?。ǘΡ静考八鶎賳挝坏南铝惺马椷M(jìn)行審計監(jiān)督：
　　1、開展財務(wù)收支審計，對與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督；
　　2、開展經(jīng)營管理審計，對生產(chǎn)經(jīng)營效率和效果進(jìn)行審計監(jiān)督；
　　3、開展工程項目管理和經(jīng)濟(jì)效益審計；
　　4、開展內(nèi)控制度審計，對內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行審計評價；
　　5、開展領(lǐng)導(dǎo)人員或工程項目負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；
　　6、開展企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營承包或經(jīng)費承包審計，參與承包兌現(xiàn)考核；
　　7、開展自籌資金基建項目、設(shè)備購置等固定資產(chǎn)投資審計；
　　8、對所屬單位停業(yè)、資產(chǎn)重組過程中的財產(chǎn)清理、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)行審計監(jiān)督；
　　9、開展企業(yè)住房公積金、社會保障基金及其他專項基金等專項審計；
　　10、對本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行審計監(jiān)督。
　　11、對企業(yè)經(jīng)營管理中的其他重要問題開展專項審計調(diào)查。
　?。ㄈ┍O(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位建立健全審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，按照有關(guān)規(guī)定開展審計工作；
　?。ㄋ模┙?nèi)部審計學(xué)會組織，積極開展審計學(xué)術(shù)活動，組織內(nèi)部審計理論研究，開展內(nèi)部審計人員后續(xù)教育；
　　（五）總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，評選、表彰公司審計工作先進(jìn)集體和個人；
　?。┨幚硐录墝徲嫏C(jī)構(gòu)和被審計單位有異議的審計事項。
　　第十四條  上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，可授權(quán)下級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)辦理審計事項，并指導(dǎo)檢查審計工作開展情況。下級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求及時辦理，并報告工作；必要時上級審計機(jī)構(gòu)對下級審計管轄范圍內(nèi)的審計事項可以直接進(jìn)行審計。
　　第十五條  內(nèi)部審計力量不足時，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可將審計項目委托社會審計組織進(jìn)行審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對社會審計機(jī)構(gòu)的審計質(zhì)量、社會中介機(jī)構(gòu)的聘用和報酬的支付進(jìn)行檢查監(jiān)督。
　　第十六條  審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定時間向上一級審計機(jī)構(gòu)報送以下審計資料：
　　（一）年度審計項目計劃和調(diào)整計劃；
　?。ǘ徲媹蟊?，報表說明與分析，審計工作總結(jié)；
　?。ㄈ┍締挝恢贫ǖ膶徲嬕?guī)章制度；
　?。ㄋ模┑湫蛯徲嫿?jīng)驗和審計論文；
　　（五）先進(jìn)集體和先進(jìn)個人事跡材料；
　?。┥霞墝徲嫏C(jī)構(gòu)要求上報的審計報告；
　?。ㄆ撸┢渌枰蠄蟮馁Y料。
　　第四章  審計機(jī)構(gòu)權(quán)限
　　第十七條  各子、分公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。
　　第十八條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以要求本單位有關(guān)職能部門及所屬單位提供以下文件資料，有關(guān)職能部門和所屬單位不得拒絕、拖延、謊報：
　?。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算或財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、統(tǒng)計報表、財務(wù)會計報告、會議記錄和其他有關(guān)文件資料；
　?。ǘ┥霞壓捅締挝恢贫?、轉(zhuǎn)發(fā)、匯編的財經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部管理規(guī)章制度、辦法；
　?。ㄈ┻\用計算機(jī)儲存、處理的財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的計算機(jī)技術(shù)文檔；
　?。ㄋ模﹪覍徲嫛⑸鐣徲嫏C(jī)構(gòu)出具的審計報告；
　　（五）其他與審計有關(guān)的資料。
　　第十九條 審計機(jī)構(gòu)和審計人員在實施審計中可行使下列權(quán)限：
　?。ㄒ唬z查被審計單位會計賬簿、決算報表、憑證以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，現(xiàn)場勘察相關(guān)實物資產(chǎn)；查閱有關(guān)文件、檔案、計劃、統(tǒng)計、協(xié)議、合同、會議記錄等資料；檢測財務(wù)會計軟件。
　?。ǘ﹥?nèi)部審計機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對被審計單位違反此款規(guī)定的行為，有權(quán)予以制止；必要時，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和被審計單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
　?。ㄈεc審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，并取得證明材料。
　?。ㄋ模Ρ粚徲媶挝徽谶M(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益的行為，有權(quán)予以制止，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告。
　　內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)采取上述規(guī)定的措施，不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。
　　（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
　　第二十條  參加本單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、改制重組等重要會議，參與有關(guān)職能部門研究制定和修改規(guī)章制度并督促落實，召開與審計事項有關(guān)的會議。
　　第二十一條  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)被審計單位的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益受到損害時，應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以維護(hù)。
　　第二十二條  單位主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)、處罰權(quán)。具體包括：通報批評、追還被侵占挪
 　　　　
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