高頓網(wǎng)校友情提示，*7渭南會計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)管理制度(一)總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  為適應(yīng)集團(tuán)專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。
　　第2條  內(nèi)部審計(jì)工作的目的
　　1．監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。
　　2．查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
　　3．強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。
　　第3條  內(nèi)部審計(jì)工作要求
　　1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。
　　2．以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動，評價(jià)經(jīng)營管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。
　　第4條  內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)，集團(tuán)董事會對審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。
　　第2章  內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)
　　第5條  審計(jì)委員會隸屬于董事會，負(fù)責(zé)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。
　　第6條  審計(jì)部依照本制度對集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　第7條  審計(jì)部的主要職責(zé)。
　　1．檢查集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評價(jià)。
　　2．對集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯糾弊，為集團(tuán)及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。
　　3．對集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
　　4．對集團(tuán)及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。
　　5．根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，擬定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后組織實(shí)施。
　　6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。
　　7．?dāng)M定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會和董事會審核、審批后執(zhí)行。
　　8．向?qū)徲?jì)委員會提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時完成交辦的審計(jì)任務(wù)。
　　第8條  審計(jì)部的主要權(quán)限。
　　1．有權(quán)要求集團(tuán)及成員企業(yè)按時報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。
　　2．有權(quán)檢查、審核集團(tuán)及成員企業(yè)的會計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)電算化軟件。
　　3．有權(quán)參加集團(tuán)及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。
　　4．有權(quán)參與集團(tuán)及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。
　　5．就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
　　6．有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。
　　7．對阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。
　　8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。
　　9．對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會報(bào)告。
　　第3章  內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)
　　第9條  審計(jì)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
　　第10條  審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在審計(jì)工作中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。
　　第11條  當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。
　　第12條  審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應(yīng)的處罰、處分。
　　第13條  審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時，審計(jì)人員不得少于兩人。
　　第14條  審計(jì)人員工作成績顯著、對集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給
 　　　　
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