高頓網(wǎng)校友情提示，*7銅川會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范總結(jié)如下：
　　為規(guī)范門店經(jīng)理離任審計(jì)制度，規(guī)范正常的人事調(diào)動(dòng)移交手續(xù)，特制訂如下離任審計(jì)規(guī)范
　　一、人力資源中心
　　1、將需要離任審計(jì)的相關(guān)情況提前5天通知相關(guān)部門；
　　2、通知包括具體審計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)、移交人、接交人、監(jiān)交人；
　　3、通知詳細(xì)安排好具體商品監(jiān)盤小組及其成員（人事部、審計(jì)、財(cái)務(wù)、督導(dǎo)各部門不少于1人）；
　　4、負(fù)責(zé)安排落實(shí)好需備交通工具等相關(guān)事宜。
　　二、財(cái)務(wù)管理中心
　　1、統(tǒng)籌組織門店離任審計(jì)的具體操作流程；
　　2、安排好具體的審計(jì)工作；
　　3、對(duì)審計(jì)結(jié)果出具《審計(jì)報(bào)告》
　　三、審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)
　　1、對(duì)審計(jì)小組出具的《審計(jì)報(bào)告》做最終的裁定
　　2、對(duì)審計(jì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題做出處理決定
　　3、對(duì)審計(jì)資料做歸檔管理
　　四、審計(jì)具體流程及內(nèi)容
　　1.       門店財(cái)務(wù)賬目情況的移交
　　對(duì)于財(cái)務(wù)帳目的審計(jì)主要是針對(duì)離任之日資產(chǎn)、負(fù)債以及權(quán)益情況的確認(rèn)，和在任期間經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)：
　　1）財(cái)務(wù)帳目的移交（獨(dú)立核算門店）
　　對(duì)于獨(dú)立核算門店經(jīng)理的離任或結(jié)交，審計(jì)部需要制訂出一系列的審計(jì)程序和方法，針對(duì)于所在門店的實(shí)際情況進(jìn)行綜合獨(dú)立審計(jì)（參考內(nèi)審一般流程）。
　　2）貨幣資金的移交
　　A、銷售款的移交
　　對(duì)于當(dāng)月未入帳的銷售款，財(cái)務(wù)主管需要提供出這部分銷售款開出的發(fā)票、交款清單等，特別是涉及離任經(jīng)理經(jīng)手的預(yù)售款、欠款銷售以及定金的處理和落實(shí)，門店經(jīng)理離任交接日必須進(jìn)行清理并由收銀將清理結(jié)果報(bào)門店財(cái)務(wù)主管。
　　B、備用金
　　門店經(jīng)理離任日，門店出納（或干事）務(wù)必將使用備用金清單報(bào)門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，并將未報(bào)銷憑證提供給門店財(cái)務(wù)主管。
　　C、其他款項(xiàng)
　　主要包括門店經(jīng)理簽批的各類收據(jù)、收條、支票等。
　　3）門店尚未報(bào)銷的費(fèi)用的收集和確認(rèn)鑒定
　　對(duì)于門店經(jīng)理離任結(jié)交之日還未來得及報(bào)銷的費(fèi)用單據(jù)，未來得及辦理的暫支單、借款單等，門店干事和財(cái)務(wù)主管有責(zé)任進(jìn)行收集整理并進(jìn)行確認(rèn)落實(shí)。
　　2．  門店財(cái)產(chǎn)物資的移交
　　1）固定資產(chǎn)
　　由門店財(cái)務(wù)主管提供門店固定資產(chǎn)清單內(nèi)容，并于盤點(diǎn)當(dāng)日離任經(jīng)理和結(jié)交經(jīng)理簽字確認(rèn)（需要進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)）
　　2）低值易耗品
　　由門店財(cái)務(wù)主管提供在用低值易耗品清單內(nèi)容，并于盤點(diǎn)當(dāng)日離任經(jīng)理和結(jié)交經(jīng)理簽字確認(rèn)（需要進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)）
　　3）門店商品存貨的移交
　　由門店財(cái)務(wù)主管協(xié)同臺(tái)賬將盤點(diǎn)日存貨清單提供，離任經(jīng)理和結(jié)交經(jīng)理進(jìn)行簽字確認(rèn)（需要詳細(xì)盤點(diǎn)）
　　在盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，以實(shí)物移交，差異部分找出原因并歸屬確認(rèn)責(zé)任人。盤點(diǎn)責(zé)任人以門店倉(cāng)管臺(tái)賬為主，盤點(diǎn)日前差異由離任經(jīng)理負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)日后差異由接收經(jīng)理負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)當(dāng)日出現(xiàn)差異屬盤點(diǎn)當(dāng)事人倉(cāng)管負(fù)責(zé)。（特別是對(duì)于白條、借據(jù)、收條等憑單進(jìn)行清理核查）
　　A、門店管理文檔制度移交
　　主要是涉及門店的行政管理制度、分公司下發(fā)的各項(xiàng)文件通知書、各種門店印章等，有門店干事負(fù)責(zé)整理和移交。管理文檔制度的移交以利于門店管理的正常、持續(xù)性，以防門店經(jīng)理的更換給正常銷售帶來一定的影響。
　　B、離任經(jīng)理尚需說明的其他事項(xiàng)
　　其他需要說明的內(nèi)容或事項(xiàng)，離任經(jīng)理可采用口頭或書面的形式進(jìn)行描述，并由監(jiān)交人進(jìn)行證明。
 　　　　
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