高頓網(wǎng)校友情提示，*7臨滄會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容某醫(yī)藥公司內(nèi)部審計(jì)制度(二)總結(jié)如下：
　　;   擬定內(nèi)部審計(jì)制度；
　　?  審計(jì)員：
　　1            按照審計(jì)項(xiàng)目安排進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；
　　1            撰寫審計(jì)報(bào)告草案。
　　第三章  授權(quán)體系
　　內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行、配合內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
　　內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。
 
項(xiàng)目發(fā)起部門協(xié)商/會(huì)簽部門審核部門批準(zhǔn)部門
審計(jì)計(jì)劃的制定審計(jì)部 財(cái)務(wù)總監(jiān)審計(jì)委員會(huì)
審計(jì)報(bào)告的編制審計(jì)部 財(cái)務(wù)總監(jiān)審計(jì)委員會(huì)
審計(jì)結(jié)果中重大問(wèn)題的處理審計(jì)委員會(huì)  董事會(huì)
 
　　第四章  管理制度
　　內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6-Z4-1）
　　一、目的
　　本管理文件明確了對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、審批過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范。
　　二、范圍
　　本管理文件對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定、審批過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)部及審計(jì)委員會(huì)。
　　三、相關(guān)程序及制度
　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度( P4-Z1-J4-3 )
　　預(yù)算編制( P5-Z4-1 )
　　預(yù)算執(zhí)行與考核（P5-Z4-2）
　　四、業(yè)務(wù)流程
步驟完成時(shí)間涉及部門 / 崗位步驟說(shuō)明
1董事會(huì)本年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定后15日內(nèi)審計(jì)委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)
2審計(jì)委員會(huì)確定年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)后20日審計(jì)部部長(zhǎng)明確本年度內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)部門、分公司、子公司，以及重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，并制定年度《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)
劃》，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核
3收到年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃后10日財(cái)務(wù)總監(jiān)審核《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》
4收到年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃后10日審計(jì)委員會(huì)《批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》
　　五、單據(jù)及報(bào)告
　　《年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》
　　內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6-Z4-2）
　　一、目的
　　本管理文件明確了對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范。
　　二、范圍
　　本管理文件對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部及被審計(jì)部門（或單位）。天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（http://www.kj968.cn）——會(huì)計(jì)人[*{6}*]導(dǎo)航網(wǎng)站！
　　三、相關(guān)程序及制度
　　四、業(yè)務(wù)流程
步驟完成時(shí)間涉及部門及崗位步驟說(shuō)明
1 審計(jì)部部長(zhǎng)確定具體審計(jì)項(xiàng)目人員配備，擬定具體審計(jì)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；
 
2收到具體審計(jì)劃后5日內(nèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批具體審計(jì)計(jì)劃
3財(cái)務(wù)總監(jiān)審批審計(jì)計(jì)劃后5日內(nèi)審計(jì)部部長(zhǎng)報(bào)請(qǐng)審計(jì)委員會(huì)簽發(fā)《內(nèi)部審計(jì)通知書》，送達(dá)被審計(jì)單位；
 
4《內(nèi)部審計(jì)通知書》下達(dá)后審計(jì)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作；
5審計(jì)工作外勤結(jié)束后審計(jì)部審計(jì)人員撰寫《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》草稿，提交審計(jì)部經(jīng)理審核；
6收到《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》草稿3日內(nèi)審計(jì)部部長(zhǎng)審核《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》草稿，形成初稿后，送財(cái)務(wù)總監(jiān)；
7收到《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》草稿3日內(nèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》初稿，形成征求意見稿；
8收到《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》征求意見稿5日內(nèi)被審計(jì)單位對(duì)《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》初稿反饋意見
9收到反饋意見后5日內(nèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部經(jīng)理根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見，對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告草稿作出修改（如認(rèn)為反饋意見無(wú)參考價(jià)值，則不考慮），最終完成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)委員會(huì)。  
　　五、單據(jù)及報(bào)告
　　《內(nèi)部審計(jì)通知書》
　　《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》
　　內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6-Z4-3）
　　一、目的
　　本管理文件明確了對(duì)內(nèi)部審結(jié)果處理、審計(jì)報(bào)告重大爭(zhēng)議處理過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范。
　　二、范圍
　　本管理文件對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部及被審計(jì)部門（或單位）。
　　三、相關(guān)程序及制度
　　四、業(yè)務(wù)流程
步驟完成時(shí)間涉及部門崗位步驟說(shuō)明
1收到審計(jì)報(bào)告后5日內(nèi)審計(jì)委員會(huì)審議內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見；
2收到審計(jì)報(bào)告后5日內(nèi)被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》；
3收到申訴報(bào)告后5日內(nèi)審計(jì)委員會(huì)審核申訴理由，如認(rèn)為申訴 理由不成立，則不與考慮；
4收到申訴報(bào)告后5日內(nèi)審計(jì)委員會(huì)如認(rèn) 有必要，審計(jì)委員會(huì)可召集財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部經(jīng)理、被審計(jì)單位有關(guān)人員舉行聽證會(huì)，就內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告中的重要事項(xiàng)進(jìn)行聽證。
5聽證會(huì)后5日審計(jì)委員會(huì)根據(jù)聽證的結(jié)果，作出是否復(fù)審的決定；如須復(fù)審，由審計(jì)委員會(huì)直接指派人員復(fù)審；
6審計(jì)結(jié)果確定后審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依照公司有關(guān)制度對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公司有關(guān)部門執(zhí)行；對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見，然后提交董事會(huì)討論解決。
　　五、單據(jù)及報(bào)告
　　《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理決定書》
　　《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理意見書》
　　其他管理制度（P6-Z4-4）
　　1、對(duì)審計(jì)人員的管理
　　審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)人員的選用、審計(jì)部門部長(zhǎng)的任用應(yīng)認(rèn)真考核、仔細(xì)篩選。對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平應(yīng)定期（或不定期）進(jìn)行考核，并加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)道德的監(jiān)督。
　　2、與獨(dú)立審計(jì)的配合
　　審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，審計(jì)部有義務(wù)進(jìn)行配合，提供相關(guān)資料。
　　3、檔案管理及保密
　　審計(jì)部應(yīng)妥善保管好審計(jì)檔案，對(duì)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中悉知的情況予以保密。
 　　　　
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