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*9章 內控概述
一、 定義與范圍
內部審計是指由公司內部相對獨立的審計機構和審計人員對公司各部門及分公司、子公司的財務收支、經營管理活動及其經濟效益進行審核和評價，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經濟監(jiān)督活動。
公司內部審計的審計范圍包括公司本部、下屬各部門及控股子公司、分公司、駐外辦事處等。內部審計的審計類型包括經營績效審計、法紀規(guī)章遵循情況審計、任期內經濟責任審計、內部控制審計、預算執(zhí)行情況和其他專項審計。
本制度所規(guī)定的內部審計包括：
1、內部審計計劃
審計部按照審計委員會所確定的年度審計重點制定年度審計計劃，經審計委員會批準后作為年度審計工作的指導性文件。
2、內部審計執(zhí)行
審計部按照年度審計計劃，針對具體審計項目制定審計程序，派遣審計人員進行審計。
3、內部審計結果處理
審計部將審計報告報送審計委員會，同時送達被審計部門（或單位）。審計委員會根據(jù)審計報告確定內部審計處理意見。當發(fā)生重大爭議時由審計委員會召開聽證會，由董事會對重大問題確定處理意見。
二、控制目標
l 健立建全內部控制制度，嚴肅財經紀律；
l 查錯揭弊，改善經營管理，提高經濟效益；
l 加強對下屬各單位（部門）的監(jiān)督與控制；
l 為董事會的經營決策提供相對立、客觀的資料。
三、主要控制節(jié)點
l 審計委員會審批年度內部審計計劃；
l 審計委員會對內部審計中重大爭議召開聽證會；
四、控制政策與方法
l 審計部對董事會下設的審計委員會負責，財務總監(jiān)對審計部日常業(yè)務進行指導；
l 按照年度審計計劃安排內部審計工作進程；
l 實行審計結果重大爭議的聽證會制度。
第二章 組織機構及崗位職責
一、 涉及部門及部門職責
? 審計委員會：隸屬于董事會，其職責包括：
1 批準內部審計制度及修訂方案、年度內部審計計劃；
1 確定年度內部審計工作重點；
1 對聘請的注冊會計師與內部審計部門的職責劃分和協(xié)調；
1 根據(jù)審計結果依照公司有關制度對被審計單位及有關人員作出處理決定并交公司有關部門執(zhí)行；
1 對審計結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決；
? 財務總監(jiān)：
1 年度內部審計計劃審核；
1 協(xié)調審計部與各被審單位的關系；
1 對審計部日常業(yè)務活動進行指導。
? 審計部：
隸屬于審計委員會，其職責包括：
1 擬定內部審計制度及修訂方案；
1 根據(jù)審計委員會確定的內部審計工作重點制定內部審計計劃；
1 組織安排內部審計工作；
1 形成審計意見，提交內部審計報告；
1 配合注冊會計師的審計工作；
二、崗位職責
? 審計部部長：
1 制定年度內部審計計劃；
1 審計項目的組織、計劃與質量控制；內部審計報告的審核、提交與解釋；
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