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第1章 總則
第1條 目的。為了規(guī)范企業(yè)基礎建設項目的審計管理，使內部審計工作能夠合理有效地展開，根據國家法規(guī)和企業(yè)有關規(guī)定制定此辦法。
第2條 審計范圍包括企業(yè)總部、下屬單位、控股子公司的一切基礎工程建設行為。
第2章 審計內容
第3條 工程招標審計。
1．建設單位是否按規(guī)定程序組織招標，招標文件的內容是否符合要求，招投標費是否按規(guī)定收付。
2．基建項目招標的評標、定標工作，是否有計劃、建設、財政等有關部門共同參加；中標通知書下達后，是否在規(guī)定的期限內簽訂合同。
3．標底是否按施工圖和國家、地方預算定額的規(guī)定編制，是否報送有關部門審查。
第4條 施工建筑合同審計。
1．施工方是否具有法人資格和具備履行合同的能力。
2．建設項目是否按有關規(guī)定辦理立項審批、規(guī)劃報建手續(xù)，并領取開工許可證；施工單位的“營業(yè)執(zhí)照”、“資質證書”和技術資料是否合規(guī)、有效。
3．合同中的工程內容是否明確，有無計劃外項目和擴大建設規(guī)模的情況；工程造價的確定是否合理。
4．合同是否經公證機關公證。
5．有無利用合同進行違法活動，通過轉手承包、層層“扒皮”和牟取非法收入的情況。
第5條 概算審計。
1．概算編制的依據是否符合國家現行的方針、政策、法規(guī)、制度；編制概算的定額、價格、費用標準是否符合規(guī)定。
2．概算文件的組成內容是否完整，有無漏項，是否有計劃外工程混入概算內的情況。
3．建安工程費用、設備、工器具購置費的計算是否真實、準確，有無高估冒算、高套定額的情況。
4．工程建設其他費用的計算是否真實、正確，列入概算中的費用計取是否得當，有無亂取費的現象。
5．預備費是否按規(guī)定的計費基數及費率提取，計算是否準確。
第6條 施工圖預算審計。
1．采用的定額是否符合工程的性質和設計內容。
2．工程量是否根據施工圖紙、定額及其工程量計算規(guī)則計算，工程細目所包括的內容與定額中相應工程細目的口徑是否一致，工程量的計量單位與定額中相應工程細目的計量單位是否一致。
3．預算單價套用定額換算是否正確，有無超出定額及單位估價表規(guī)定允許調整的單價，改變定額和錯套、亂用預算單價、高估冒算的情況。
4．材料報價（主要是調整的材料價差）是否符合規(guī)定，是否經過建設單位簽證和有關主管部門批準。
5．取費是否符合規(guī)定。取費內容和計算各項費用的費率是否正確。
6．購置的設備、工器具的名稱、種類、規(guī)格、數量、質（重）量是否符合設計要求，采用的原價是否符合有關規(guī)定。
第7條 竣工決算審計。
1．審查決算編制工作有無專門的計劃和組織，各項決算清理工作是否全面、徹底，決算編制依據是否符合國家有關規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。
2．審查項目建設是否按批準的初步設計進行，各單位工程建設是否嚴格按批準的概算內容執(zhí)行，有無概算外項目和提高建設標準、擴大建設規(guī)模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。
3．審查交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成、未能及時交付使用的原因。
4．審查轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出的列支依據是否充分，手續(xù)是否完備，內容是否真實，核算是否合格，有無虛列投資的問題。
5．根據總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需的投資。
6．審查結余物資，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象。
7．審查基建收入核算是否真實、完整，有無隱瞞、轉移收入的問題。
8．審查投資包干結余。根據項目總承包合同核實包干指標，落實包干結余，防止將未完工程的投資作為包干結余參與分配；審查包干結余分配是否合規(guī)。
9．審查竣工決算報表和竣工決算說明書，核實報表的真實性、完整性、合規(guī)性。
10．對投資效果進行評價。以實際工期與計劃定額工期對比，分析工期提前或拖后的原因，以及對投資效益的影響。
第8條 基建財務審計。
1．審查基本建設財務收支是否單獨核算。
2．審查各項資金來源是否落實和正當，有無資金缺口，能否及時到位，后期工程投資有無保證，有無亂擠、挪用資金搞基本建設的情況。
3．審查資金使用是否合規(guī)、合法，有無擴大開支范圍、提高開支標準、建設資金體外循環(huán)等。
4．審查建設成本是否真實，有無亂擠亂攤建設成本，虛增建設費用；有無濫發(fā)獎金、補貼列入建設成本的情況。
5．審查債權、債務是否清楚，與施工企業(yè)、供貨單位往來款項的結算清理有無問題。
6．相關會計憑證、賬冊、報表是否真實、完整、合規(guī)。
第3章 審計程序
第9條 基建工程審計的程序按照企業(yè)內部審計流程執(zhí)行。
第10條 基建工程審計過程中發(fā)現重大問題，審計組長應*9時間報告總經理。
第4章 附則
第11條 本辦法的制定、修改與解釋由財務部負責，總經理和董事長審批后生效。
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