高頓網(wǎng)校友情提示，*7寧德會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容應(yīng)收款和負(fù)債審計(jì)辦法總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  目的。為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款和負(fù)債事宜的監(jiān)督控制，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定此辦法。
　　第2條  審計(jì)范圍。
　　1．應(yīng)收款審計(jì)。
　　2．應(yīng)收票據(jù)審計(jì)。
　　3．其他應(yīng)收款審計(jì)。
　　4．短期負(fù)債審計(jì)。
　　5．長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)。
　　第3條  審計(jì)操作程序依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》規(guī)定程序操作。
　　第2章  應(yīng)收款審計(jì)內(nèi)容
　　第4條  應(yīng)收款審計(jì)。
　　1．首先檢查企業(yè)有沒(méi)有建立明確的職責(zé)分工制度，有沒(méi)有按各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行明確的分工。
　　2．檢查應(yīng)收賬款的登記有沒(méi)有專人負(fù)責(zé)，應(yīng)收賬款的記錄是否以銷售部門(mén)核準(zhǔn)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單等原始憑證為依據(jù)。
　　3．檢查企業(yè)是否建立了應(yīng)收賬款的定期清理、催收制度。
　　4．檢查企業(yè)壞賬損失的沖銷、銷售折扣與禮品的給予有無(wú)經(jīng)過(guò)企業(yè)專門(mén)指定的人員簽字批準(zhǔn)、審核。
　　第5條  應(yīng)收票據(jù)審計(jì)。
　　1．應(yīng)收票據(jù)的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的職員分別登記。因此，要檢查企業(yè)是否建立明確的職責(zé)分工制度。
　　2．檢查票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新是否進(jìn)行嚴(yán)格的審批。
　　3．檢查企業(yè)是否按規(guī)定設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，有無(wú)專人負(fù)責(zé)登記和注銷，內(nèi)容是否完整。
　　4．應(yīng)收票據(jù)總賬是否有定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)制度，是否切實(shí)執(zhí)行。
　　第6條  其他應(yīng)收款審計(jì)。
　　1．“其他應(yīng)收款”的總賬和明細(xì)賬戶的登記應(yīng)由不同的職員分別登記，因此，要檢查被查單位是否建立了明確的職責(zé)分工制度。
　　2．檢查備用金限額的確定是否合理，實(shí)際執(zhí)行是否嚴(yán)格按照制度控制。
　　3．檢查企業(yè)是否建立了包裝物的收受、領(lǐng)發(fā)、回收、退回等制度，是否設(shè)專人保管，是否有單獨(dú)的賬簿記錄。
　　4．檢查企業(yè)是否建立了定期清理制度，其他應(yīng)收款的催收工作是否及時(shí)。
　　第3章  負(fù)債審計(jì)內(nèi)容
　　第7條  短期負(fù)債審計(jì)。
　　1．審查各項(xiàng)短期負(fù)債金額是否正確，是否在規(guī)定期限內(nèi)償還，有無(wú)隱瞞、截留收入的問(wèn)題。預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目、數(shù)額是否正確，預(yù)提期與受益期是否一致，有無(wú)任意多提、少提或不提的問(wèn)題。
　　2．應(yīng)付工資及福利費(fèi)審計(jì)。
　?。?）審查應(yīng)付工資和福利費(fèi)提取比例是否真實(shí)準(zhǔn)確、符合規(guī)定；工資的發(fā)放有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象；獎(jiǎng)金、工資性津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及福利費(fèi)的用途是否符合有關(guān)規(guī)定。
　?。?）審查實(shí)行工效掛鉤的形式、提取工資總額的標(biāo)準(zhǔn)、比率是否符合規(guī)定；審查提取工資總額的基數(shù)、新增效益工資的計(jì)算和各種單項(xiàng)工資的增加是否符合規(guī)定、真實(shí)準(zhǔn)確。
　　（3）審查工資總額及人均工資收入增長(zhǎng)是否符合兩個(gè)低于的原則。
　　3．應(yīng)交稅金審計(jì)。
　　審查各項(xiàng)稅金的計(jì)算依據(jù)、稅目、稅率是否符合國(guó)家稅法規(guī)定；有關(guān)減免的稅金，是否依法批準(zhǔn)，年末與稅務(wù)部門(mén)清繳的手續(xù)是否齊全；有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確，有無(wú)錯(cuò)計(jì)、漏計(jì)、拖欠、截留稅金等問(wèn)題。
　　第8條  長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)。
　　1．審查長(zhǎng)期借款資金來(lái)源、使用及歸還是否符合規(guī)定。
　　2．上市股票及發(fā)行債券是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，股票和債券的價(jià)值計(jì)算是否正確，溢價(jià)和折價(jià)發(fā)行時(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷，有無(wú)人為調(diào)節(jié)當(dāng)期損益情況。
　　第4章  附則
　　第9條  本辦法其他未盡事宜的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)遵循《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度》。
　　第10條  本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充，并經(jīng)總經(jīng)理審批后頒發(fā)執(zhí)行。
 　　　　
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