高頓網(wǎng)校友情提示，*7宿州會計實務考試輔導相關內(nèi)容財務收支作業(yè)審計制度總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  審計目的。為加強企業(yè)財務收支作業(yè)管理，提高資金使用效益，特制定本審計制度。
　　第2條  審計范圍。本制度審計范圍包括企業(yè)全部財務收支過程。
　　第2章  財務收支作業(yè)審計內(nèi)容
　　第3條  現(xiàn)場審計項目及內(nèi)容。
　　1．貨幣資金的審計。
　?。?）盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現(xiàn)象。
　?。?）審閱現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。
　　（3）索取銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進出，逐筆核實長期未達賬。
　　2．存貨審計。
　?。?）核對總賬、明細賬是否相符。
　　（2）抽盤存貨，檢查賬、物是否相符，重點關注在途存貨和呆滯存貨。
　?。?）檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴格遵守企業(yè)相關管理作業(yè)制度的規(guī)定。
　　3．固定資產(chǎn)審計。
　?。?）核對總賬、明細賬是否相符。
　?。?）抽盤固定資產(chǎn)，檢驗賬、物是否相符。
　?。?）檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。
　　（4）檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照企業(yè)制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。
　　4．往來賬審計。
　?。?）核對總賬、明細賬是否相符。
　?。?）檢查是否和對方單位定期對賬、業(yè)務經(jīng)辦人是否對對賬結(jié)果做出確認。
　?。?）檢查賬齡分析是否準確。
　　5．長期投資審計。
　?。?）索取被投資單位近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風險。
　?。?）檢驗長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限。
　　6．銀行貸款審計。
　　索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當。
　　7．銷售審計。
　?。?）檢查業(yè)務部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務建立合同制度，并設專人對合同進行登記和控制。
　　（2）檢查是否嚴格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更、折扣折讓等作業(yè)管理制度。
　?。?）檢查銷售折扣折讓、退回的原因及條件是否真實符合規(guī)定。
　?。?）檢查財務部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入賬，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務部門催收。
　?。?）抽查各期（季、月、周）發(fā)票或付款憑證審核有關費用的標準、審批手續(xù)是否符合企業(yè)制度規(guī)定。
　?。?）抽查部分產(chǎn)品或成本項目的會計核算是否準確無誤。
　　第4條  擬定審計報告，形成審計決定，提出審計建議。
　　1．審計小組負責人審核各成員審計工作底稿，審核通過，現(xiàn)場審計工作結(jié)束，編寫審計報告；審核不通過，則擴大審計范圍。
　　2．審計小組負責人將審計報告送審計部主管審核。
　　3．審計部主管復核審計工作底稿，如不通過審計小組負責人需重新編寫審計報告或者擴大審計范圍。
　　4．審計報告經(jīng)審計部主管審核通過后呈總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批確認后出具正式審計報告。
　　第5條  被審計單位接到審計報告后，應積極落實審計決定及意見，并在一周內(nèi)將整改結(jié)果報審計小組。
　　第6條  整改結(jié)果符合審計要求則審計工作結(jié)束，整理審計檔案；不符合要求的則要求被審計單位繼續(xù)整改。
　　第3章  附則
　　第7條  財務部經(jīng)理負責本制度實施過程中的管控工作。
　　第8條  本制度由總經(jīng)理批準執(zhí)行。
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。