高頓網(wǎng)校友情提示，*7池州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  目的。為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理工作，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本管理制度。
　　第2條  審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員。
　　1．企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部。
　　2．企業(yè)所有內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由審計(jì)部負(fù)責(zé)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直接布置審計(jì)任務(wù)，部門領(lǐng)導(dǎo)安排審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員制定審計(jì)方案，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
　　3．審計(jì)部根據(jù)工作需要，可以在管轄范圍內(nèi)依據(jù)企業(yè)的授權(quán)依法開展其認(rèn)為必要的內(nèi)部審計(jì)工作。
　　4．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其所從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
　　5．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。
　　6．內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。
　　第3條  審計(jì)對象包括企業(yè)總部、全資子公司、分公司、控股公司的所有員工及參股企業(yè)的派駐人員。
　　第4條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)與責(zé)任。
　　1．召開企業(yè)、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。
　　2．參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。
　　3．要求被審計(jì)單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件資料。
　　4．檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)。
　　5．對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料。
　　6．提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。
　　7．對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。
　　8．對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。
　　9．對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
　　10．對阻撓破壞審計(jì)工作或拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
　　11．參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
　　第2章  內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容
　　第5條  內(nèi)部審計(jì)范圍。
　　1．與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
　　2．財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。
　　3．企業(yè)資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。
　　4．基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性。
　　5．國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。
　　6．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
　　7．管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。
　　8．其他認(rèn)定事項(xiàng)。
　　第6條  審計(jì)工作內(nèi)容。
　　1．審計(jì)財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。
　　2．對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工進(jìn)行審計(jì)。
　　3．審計(jì)資產(chǎn)管理情況。
　　4．審計(jì)經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。
　　5．審計(jì)內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。
　　6．審計(jì)重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。
　　7．負(fù)責(zé)對各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任進(jìn)行審計(jì)。
　　8．審計(jì)聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果。
　　9．配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對和有關(guān)部門的審計(jì)。
　　10．其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。
　　11．向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。
　　第3章  內(nèi)部審計(jì)工作程序和注意事項(xiàng)
　　第7條  內(nèi)部審計(jì)工作程序。
　　1．制定企業(yè)審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要內(nèi)容報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
　　2．書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
　　3．實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
　　4．提出審計(jì)報(bào)告，作審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。
　　5．下達(dá)審查處理決定。
　　6．復(fù)審。被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定10天內(nèi)，向企業(yè)提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
　　7．進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
　　第8條  審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)。
　　1．審計(jì)部可以臨時(shí)成立審計(jì)小組進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作。
　　2．審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。
　　3．審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。
　　4．復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。
　　5．重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。
　　6．審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向企業(yè)報(bào)告及時(shí)制止。
　　第4章  審計(jì)檔案管理
　　第9條  審計(jì)部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。
　　第10條  審計(jì)檔案管理范圍規(guī)定如下。
　　1．審計(jì)通知書和審計(jì)方案。
　　2．審計(jì)報(bào)告及其附件。
　　3．審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。
　　4．反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件。
　　5．總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。
　　6．審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。
　　7．申訴、申請復(fù)審報(bào)告。
　　8．復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。
　　9．其他應(yīng)保存的資料。
　　第11條  審計(jì)檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
　　第5章  獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
　　第12條  審計(jì)人員對審計(jì)對象的奉公守法、績效顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
　　第13條  在審計(jì)過程中，有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出處罰建議。
　　1．拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。
　　2．阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。
　　3．弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。
　　4．拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。
　　5．打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
　　第14條  對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。
　　1．利用職權(quán)謀取私利的。
　　2．弄虛作假、徇私舞弊的。
　　3．玩忽職守，給企業(yè)造成重大損失的。
　　4．泄露企業(yè)秘密的。
　　第15條  對審計(jì)過程中的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
　　第6章  附 則
　　第16條  本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)本部審計(jì)組解釋、修訂與補(bǔ)充，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)通過頒布執(zhí)行。
 　　　　
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