高頓網(wǎng)校友情提示，*7?？跁?huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容浙江京新藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(三)總結(jié)如下：
　　、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）；
　　5、本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。
　　董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見。
　　6、公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。深交所另有規(guī)定的除外。
　　7、如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
　?。?）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；
　?。?）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；
　　（3）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見；
　?。?）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。
　　8、公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告（如有）。
　　第七章  審計(jì)檔案管理
　　第三十三條  審計(jì)終結(jié)，審計(jì)部應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，實(shí)行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔的審計(jì)檔案管理責(zé)任制度。
　　1、內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
　　2、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。
　　3、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。
　　第八章  監(jiān)督管理與違規(guī)處理
　　第三十四條  公司應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)部的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人，并及時(shí)向深交所報(bào)告。
　　第三十五條  公司及相關(guān)人員違反本審計(jì)制度的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。
　　有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
　　1、拒絕、隱匿、謊報(bào)有關(guān)文件、憑證、賬薄、報(bào)表資料和證明材料的；
　　2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
　　3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
　　4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
　　5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的；
　　第三十六條  違反本審計(jì)制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，審計(jì)部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
　　1、利用職權(quán)、謀取私利的；
　　2、弄虛作假、徇私舞弊的；
　　3、玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的；
　　4、未能保守公司秘密的。
　　第九章  附 則
　　第三十七條  本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
　　第三十八條  本制度經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。
 　　　　
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