高頓網(wǎng)校友情提示，*7蚌埠會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容子公司內(nèi)部審計報告總結(jié)如下：
　　各位股東代表：
　　年度公司審計監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會的要求，開展了一項常規(guī)審計、四項專項審計，共出具了     份內(nèi)部審計報告。在審計的過程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細則》為工作指南，客觀公正，認真審計，完成了董事會下達的審計任務(wù)。
　　一、年度內(nèi)部審計計劃的制訂
　　年初，公司審計監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細則》擬訂了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標和審計計劃的工作重點。     年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。
　　在審計工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強力支持和配合，審計工作圍繞公司的經(jīng)營重點和年度經(jīng)營目標展開。
　　在實施內(nèi)部審計時，為確保能夠在規(guī)定的時間內(nèi)出具客觀公正的審計報告，審計人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計實施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標、審計重點都做了明確界定。
　　二、年度審計計劃的主要內(nèi)容
　　1．     年度內(nèi)部審計、     年度勞務(wù)費、臨時補貼支出情況專項審計、公司專項審計。
　　2．對     年度公司自建工程項目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項審計。
　　3．     年度的日常抽查審計工作。
　　（1）物料采購的審計。
　　（2）固定資產(chǎn)的審計。
　?。?）應(yīng)收賬款的審計。
　?。?）差旅費的審計。
　　三、年度審計計劃存在的主要問題及原因
　　（一）物料采購審計
　　供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價記錄。
　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的審計
　　固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在××項目、××項目、××項目的實施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達到預(yù)期目標。
　?。ㄈ?yīng)收賬款的審計
　　與     年年度財務(wù)報表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降    %，主要原因是公司在     年度采取了有效措施，制定專人負責督促賬款的回收制度，加速了資金回籠。
　?。ㄋ模┎盥觅M的審計
　　公司的差旅費文件條款不夠明細，不便于費用的控制。
　　四、年度審計計劃改進的措施
　　1．公司應(yīng)將對供應(yīng)客戶的評價記錄進行書面化，并針對客戶的信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進行等級評定，以便貨比三家，選擇a1供應(yīng)商。
　　2．做細新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達到預(yù)期的投資回報。
　　3．在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。
　　4．根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細化條款，以利于費用的控制。
　　五、年度內(nèi)審計劃的實施
　　年年度審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風險，提高管理效率。
　　報告人：
　　年     月     日
 　　　　
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