高頓網(wǎng)校友情提示，*7駐馬店會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容籌資償付管理制度總結(jié)如下：
　　第1章  總則
　　第1條  目的
　　為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險，特制定本制度。
　　第2條  范圍
　　本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。
　　第2章  籌資償付控制
　　第3條  籌資償付的申請
　　1．會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。
　　2．籌資償付申請需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。
　　第4條  編制記賬憑證
　　1．籌資申請批準(zhǔn)后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。
　　2．股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。
　　第5條  審核記賬憑證
　　1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。
　　2．稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。
　　3．稽核人員需認(rèn)真核實利息支付清單與憑據(jù)。
　　4．稽核人員核實后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。
　　5．財務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務(wù)總監(jiān)審核。
　　6．財務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。
　　7．記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。
　　第6條  籌資償付的發(fā)放
　　1．出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認(rèn)真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上的明細(xì)金額的合計額與總計額保持一致。
　　2．出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。
　　3．出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。
　　4．籌資償付時出納人員需認(rèn)真核實股票、債券及相關(guān)證件的真實性。
　　5．出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。
　　6．出納人員在籌資償付中的錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴(yán)重后果的交由司法機(jī)關(guān)處理。
　　第7條  記賬與對賬
　　1．會計人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證，及時登記短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。
　　2．每月月底，總賬會計需與明細(xì)賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確?；I資償付業(yè)務(wù)會計記錄真實、可靠。
　　第3章  附則
　　第8條  本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。
　　第9條  本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。
 　　　　
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