高頓網(wǎng)校友情提示，*7貴陽會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容嘉瑞財(cái)務(wù)規(guī)范化管理之應(yīng)收賬款(一)總結(jié)如下：
　　為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款日常管理和健全客戶信用管理體系，對應(yīng)收帳款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制，特制定本管理規(guī)范。
　　一、建立客戶檔案，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄：
　　二、事前控制：（簽約到發(fā)貨）
　　從初識(shí)客戶到維護(hù)老客戶，業(yè)務(wù)人以及經(jīng)辦業(yè)務(wù)的各級管理人員都應(yīng)全面了解客戶的資信情況，選擇信用良好的客戶進(jìn)行交易。
　　對客戶的審查內(nèi)容（5W）：
　　3.0 職責(zé)
　　3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款、帳齡分析及分類，及時(shí)將數(shù)據(jù)提報(bào)反饋。
　　3.2 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)帳款類別反饋的審核確定及協(xié)助準(zhǔn)/呆帳的追收。
　　3.3 法務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆、呆帳的追收及追帳記錄信息反饋和總經(jīng)理授權(quán)托收欠款事務(wù)的處理和信息反饋。
　　3.4 總經(jīng)理負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆帳、呆帳、準(zhǔn)壞帳、壞帳分類的最終批準(zhǔn)和托收的授權(quán)及準(zhǔn)呆帳追收事項(xiàng)的執(zhí)行批準(zhǔn)。
　　3.5 企管部負(fù)責(zé)本制度的編制、審核及執(zhí)行的修訂、解釋、督導(dǎo)，法務(wù)部負(fù)責(zé)確認(rèn)執(zhí)行。
　　3.6 財(cái)務(wù)測算人員負(fù)責(zé)本制度相關(guān)獎(jiǎng)、懲、薪酬、績效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)提報(bào)及相關(guān)數(shù)據(jù)的列帳列管。
　　3.7 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行批準(zhǔn)。
　　4.0 定義
　　4.1應(yīng)收款：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一月內(nèi)的客戶欠款。
　　4.2催收款：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一年內(nèi)的客戶欠款。
　　4.3準(zhǔn)呆帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在 一年以上一年零9個(gè)月以內(nèi)未收的客戶欠款。
　　4.4呆帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在一年9個(gè)月以上距法律追款失效期3個(gè)月以內(nèi)的客戶欠款。
　　4.5準(zhǔn)壞帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡距法律追款失效期3個(gè)月之內(nèi)的客戶欠款。
　　4.6壞帳：指財(cái)務(wù)對帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。
　　5.0作業(yè)內(nèi)容
　　5.1呆帳、壞帳、催收作業(yè)流程圖
　　作業(yè)流程圖 責(zé)任人 配合人
　　財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部總經(jīng)理法務(wù)部法務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理法務(wù)部總經(jīng)理業(yè)務(wù)部項(xiàng)目組業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部法務(wù)部財(cái)務(wù)部客戶客戶追帳公司法務(wù)部法務(wù)部委托單位法務(wù)部
　　5.2帳齡分析及應(yīng)收款分類作業(yè)
　　5.2.1財(cái)務(wù)部每月 日須將前期銷售客戶應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)，并做帳齡分析，依欠款期限分別分類列明細(xì)表（見附表一），提交業(yè)務(wù)副總審核確認(rèn)。
　　5.2.2業(yè)務(wù)副總依據(jù)財(cái)務(wù)提供的相關(guān)明細(xì)表，逐一同相關(guān)人員咨詢確認(rèn)并簽核確認(rèn)意見。應(yīng)/催收款交付給相關(guān)業(yè)務(wù)人員執(zhí)行催款，列為準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)/壞帳的轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批示。
　　5.2.3總經(jīng)理須及時(shí)審閱準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)壞帳及壞帳的資料，并批復(fù)最終意見交相關(guān)部門執(zhí)行。
　　5.3帳款追收
　　5.3.1應(yīng)/催收款：參見業(yè)務(wù)人員考核管理制度內(nèi)容執(zhí)行。
　　5.3.2準(zhǔn)/呆帳的追收：法務(wù)部主管根據(jù)總經(jīng)理批示，須及時(shí)編排帳款追收計(jì)劃（見附表二），報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)主導(dǎo)執(zhí)行安排帳款追收的事務(wù)內(nèi)容，并及時(shí)反饋進(jìn)度和追款事項(xiàng)信息。追款須考慮輕重緩急，分別制定安排電話、信函、拜訪等追收方法。并將追款內(nèi)容依客戶分別記錄，定期報(bào)呈總經(jīng)理。
　　5.3.2.1電話追收：根據(jù)追款進(jìn)度的安排首先須定期電話追收，并記錄每次內(nèi)容。
　　5.3.2.2信函追收：分別根據(jù)客戶欠款及電話的內(nèi)容發(fā)出公司正式催款書，催款書須區(qū)分：*9次的內(nèi)容須客套、婉轉(zhuǎn)（內(nèi)容見附表三）；第二次須視*9次催款情況發(fā)出（內(nèi)容見附表四）。
　　5.3.2.3拜訪追收：經(jīng)前期多次追收，尚不見效果，法務(wù)人員必須請示總經(jīng)理執(zhí)行拜訪追收。業(yè)務(wù)人員有責(zé)任協(xié)助追收。拜訪追收時(shí)相關(guān)人員應(yīng)擺正姿態(tài)，要讓對方感到事態(tài)的緊張，言語要精練，目的要明確，語態(tài)形象不卑不亢。同時(shí)要收集客戶的相關(guān)信息、經(jīng)營狀況、負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人身邊親朋好友的信息，并盡可能充分利用，達(dá)到收回欠款的目的。
　　5.3.2.4法律訴訟：經(jīng)以上三種追收辦法尚不能收回欠款時(shí)，法務(wù)部主管應(yīng)向總經(jīng)理申請?zhí)嵴埛稍V訟，以法律的手段追回欠款。因個(gè)案特殊的，法務(wù)部可直接向總經(jīng)理請示提請法律訴訟。
　　5.4準(zhǔn)/壞帳的原因檢討及評審
　　5.4.1因呆帳追收不成功或其他原因造成呆帳升級的，法務(wù)部須召集相關(guān)部門人員開會(huì)分析原因，并要求相關(guān)人員做出檢討。并依案例一一做出綜合評審報(bào)告和制定托外追收的措施，報(bào)總經(jīng)理審批。
　　5.4.2總經(jīng)理依據(jù)報(bào)告批復(fù)準(zhǔn)壞帳的追收執(zhí)行方案，并交由法務(wù)部專案處理（托外追收），列入公司高層會(huì)議，周會(huì)議跟進(jìn)執(zhí)行情況。
　　5.5壞帳的轉(zhuǎn)帳
　　5.5.1財(cái)務(wù)部依據(jù)客戶帳齡，客戶欠款每月提報(bào)交由業(yè)務(wù)確認(rèn)并報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可正式轉(zhuǎn)入壞帳科目。
　　5.5.2準(zhǔn)壞帳經(jīng)追收而無法追回的，由法務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況做出壞帳陳述報(bào)告（見附表五），呈
　　報(bào)總經(jīng)理批。財(cái)務(wù)人員根據(jù)批示分別列帳管制。
　　5.6法務(wù)人員薪酬業(yè)績考核設(shè)定（見表）
　　內(nèi)容序號(hào) 職 別 人力配備 目標(biāo)回收款實(shí)際回收款 底薪元/月 績效提成% 目標(biāo)值 津貼補(bǔ)助及差旅
　　1 主 管 1 依公司本期發(fā)生準(zhǔn)/呆帳金額 依法務(wù)部實(shí)際回收金額 1800/人 1% 85% 依銷售部長待遇
　　2 追款員 2 依劃撥責(zé)任金額 依劃分額實(shí)收金額 1300/人 2% 85% 依業(yè)務(wù)區(qū)域經(jīng)理待遇
　　3 文 員 1 800/人 無 無 依業(yè)務(wù)內(nèi)勤待遇
　　4 合計(jì) 4
　　5.6.1底薪核發(fā):法務(wù)人員的底薪同公司人員一同核發(fā)。
　　5.6.2差旅、補(bǔ)助、津貼依公司規(guī)定核發(fā)。
　　5.6.3績效提成核發(fā)：公司財(cái)務(wù)人員每3個(gè)月對法務(wù)人員業(yè)績統(tǒng)計(jì)測算，定期內(nèi)達(dá)成目標(biāo)的依實(shí)際回收款提成，按比例核算。
　　5.6.4托外追收的費(fèi)用：因內(nèi)部追收無法達(dá)成，需委外追收的，費(fèi)用由公司批準(zhǔn)執(zhí)行，收回的欠款不納入提成核算。
　　5.6.5如法務(wù)主管在規(guī)定期限內(nèi)未能完成目標(biāo)任務(wù)回款額的，依差額部分的1.5%扣發(fā)法務(wù)主管責(zé)任金。如追款員在規(guī)定期限內(nèi)未能完成目標(biāo)任務(wù)回款額的，依差額部分的3%扣發(fā)責(zé)任金。直至扣完責(zé)任人提成金額為限，勝訴但客戶無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的不含在內(nèi)。
　　5.6.6如果法務(wù)主管、追款員在規(guī)定期限內(nèi)超額完成目標(biāo)回款額的，公司對超額部分按相應(yīng)處罰比例分別給予1.5%、3%的超額獎(jiǎng)金。
　　5.6.7對已成壞帳的部分，法務(wù)追收原則上按20%提成，費(fèi)用自理，特殊情況需報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。
　　5.6.8若當(dāng)期內(nèi)公司呆/壞帳金額全部收回，造成法務(wù)人員應(yīng)發(fā)當(dāng)月薪資不及原崗位工資（法務(wù)主管2000元/月，追款人員1500元/月）的，按原崗位工資核發(fā)法務(wù)人員當(dāng)月薪資。
　　5.6.9法務(wù)人員試用三月未達(dá)成目標(biāo)者公司對其綜合考評，依據(jù)人力資源人事考核制度執(zhí)行。
　　5.6.10本制度自2004年7月1日開始生效，相關(guān)人員須嚴(yán)格參照執(zhí)行，其他有與本制度相抵觸的，以本制度為主。
　　拖欠貨款對企業(yè)有哪些直接影響？企業(yè)里壞賬損失和拖延貨款的利息損失各有多大？
　　◆壞賬對銷售的影響
　　以利潤率10%為例，壞賬損失掉的銷售額相當(dāng)于壞賬的10倍。
　　◆貨款拖延對利潤的影響
　　以借款利息率10%，利潤率10%為例，利潤被貨款拖延的利息成本完全吞噬掉只需一年。
　　壞賬的威力（案例二）
　　壞帳造成銷售的損失或因補(bǔ)償壞賬損失而需要
 　　　　
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