QQ登錄
微博登錄
微信登錄
為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。特制定本管理辦法。
一、應(yīng)收款范圍
1. 按會計科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。
2. 長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。
3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。
4. 在清理、催債中形成的實物資產(chǎn)。
二、應(yīng)收款登記
1.在約定時間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過30天的應(yīng)收款形成后，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。由此納入專項管理范圍。
2. 對納入專項管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺帳，詳細(xì)記載收發(fā)貨（款）情況；財務(wù)部收到貨款應(yīng)及時書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進(jìn)行一次內(nèi)部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門或財務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。
三、應(yīng)收款分類
對納入專項管理的應(yīng)收款，按其實際情況可分為：
1. 正常應(yīng)收款；
2. 非正常應(yīng)收款（D級應(yīng)收款）；
3. 疑難應(yīng)收款（A、B、C級疑難應(yīng)收款）。
四、應(yīng)收款回收
1.對每一筆應(yīng)收款到期時，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)
收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。
2.對應(yīng)收款收款期限超過三個月的，必須實行A B制管理，即
必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。
3.對到期而又難以收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)
導(dǎo)和財務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時告知集團(tuán)公司財務(wù)部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。
4.凡納入專項管理的應(yīng)收款，由業(yè)務(wù)部門按其實際情況擬定收款、催收計劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行，同時報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負(fù)責(zé)，公司財務(wù)部則對每一筆進(jìn)行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對一次；“專人”還應(yīng)填寫“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細(xì)記錄當(dāng)月催收情況并對其妥善保管；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報該項工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。集團(tuán)公司財務(wù)部對該項工作負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督。
5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計劃中遇到困難，可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個星期內(nèi)給予回復(fù)）。
6.公司（業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項的，應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項。
7.對轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。如果在以后年度中，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后年度實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)按實際收到數(shù)額減去相關(guān)費用后,再視作凈利潤還原給該公司。
五、應(yīng)收款的責(zé)任
1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的，其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。
2. 對納入專項管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人
亦稱之為“專人”。
3. 實行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責(zé)任人，B者一般情況從
輕或不追究其責(zé)任。
4. 對業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去了追索機(jī)會，將根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
5. 對隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。
六、處罰規(guī)定
1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生*9項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。
2. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期
收回，責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。
3. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期
收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）
4. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期
收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）
5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。
七、執(zhí)行與監(jiān)督
1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行；
2.集團(tuán)公司投資管理部、財務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如
發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。
附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表”
2.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”
3. 應(yīng)收款程序、責(zé)任、圖示表
4. 債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單
某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年12月
一、應(yīng)收款范圍
1. 按會計科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。
2. 長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。
3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長期投資。
4. 在清理、催債中形成的實物資產(chǎn)。
二、應(yīng)收款登記
1.在約定時間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過30天的應(yīng)收款形成后，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。由此納入專項管理范圍。
2. 對納入專項管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺帳，詳細(xì)記載收發(fā)貨（款）情況；財務(wù)部收到貨款應(yīng)及時書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進(jìn)行一次內(nèi)部對帳，定期與客戶對帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門或財務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。
三、應(yīng)收款分類
對納入專項管理的應(yīng)收款，按其實際情況可分為：
1. 正常應(yīng)收款；
2. 非正常應(yīng)收款（D級應(yīng)收款）；
3. 疑難應(yīng)收款（A、B、C級疑難應(yīng)收款）。
四、應(yīng)收款回收
1.對每一筆應(yīng)收款到期時，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)
收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。
2.對應(yīng)收款收款期限超過三個月的，必須實行A B制管理，即
必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。
3.對到期而又難以收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)
導(dǎo)和財務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時告知集團(tuán)公司財務(wù)部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。
4.凡納入專項管理的應(yīng)收款，由業(yè)務(wù)部門按其實際情況擬定收款、催收計劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行，同時報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負(fù)責(zé)，公司財務(wù)部則對每一筆進(jìn)行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對一次；“專人”還應(yīng)填寫“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細(xì)記錄當(dāng)月催收情況并對其妥善保管；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報該項工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。集團(tuán)公司財務(wù)部對該項工作負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督。
5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計劃中遇到困難，可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個星期內(nèi)給予回復(fù)）。
6.公司（業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項的，應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項。
7.對轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。如果在以后年度中，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后年度實現(xiàn)凈利潤時，應(yīng)按實際收到數(shù)額減去相關(guān)費用后,再視作凈利潤還原給該公司。
五、應(yīng)收款的責(zé)任
1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的，其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。
2. 對納入專項管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人
亦稱之為“專人”。
3. 實行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責(zé)任人，B者一般情況從
輕或不追究其責(zé)任。
4. 對業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去了追索機(jī)會，將根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
5. 對隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。
六、處罰規(guī)定
1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生*9項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。
2. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期
收回，責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。
3. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期
收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）
4. D級應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果沒有按期
收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）
5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。
七、執(zhí)行與監(jiān)督
1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，人力資源部、財務(wù)部具體執(zhí)行；
2.集團(tuán)公司投資管理部、財務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如
發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。
附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表”
2.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表”
3. 應(yīng)收款程序、責(zé)任、圖示表
4. 債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單
某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2006年12月
| 附件一 | |||||||||||
| 某上市公司集團(tuán)股份有限公司 | |||||||||||
| 應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理登記表 | |||||||||||
| 公司（部門） | |||||||||||
| 債 | 公司名稱： | 詳細(xì)地址： | |||||||||
| 務(wù) | 負(fù)責(zé)人及電話： | 經(jīng)辦人及電話： | |||||||||
| 人 | 總金額： | 已收款金額及日期： | 未收款金額： | ||||||||
| 合 同 情 況 | 收 款 約 定 時 間 | ||||||||||
| 編 號： | 簽訂日期： | 一次性收款日期： | |||||||||
| 開 票 情 況 | 分次收款日期與金額： | ||||||||||
| 已開發(fā)票編號： | 未開發(fā)票： | 質(zhì)保金期限與金額： | |||||||||
| 形成債權(quán)內(nèi)容： | 我方還應(yīng)盡約定的義務(wù)： | ||||||||||
| 債務(wù)人未付原因： | |||||||||||
| 判斷收回的難易程度： | |||||||||||
| 經(jīng)辦人建議： | |||||||||||
| 部門負(fù)責(zé)人建議： | |||||||||||
| 公司領(lǐng)導(dǎo)意見： | |||||||||||
| 填表人： | 填表日期： | ||||||||||
| 某上市公司集團(tuán)股份有限公司 | |||||||||||
| 應(yīng)收款（債權(quán)）專項管理月度聯(lián)系記錄表 | |||||||||||
| 公司（部門） | |||||||||||
| 債 | 公司名稱： | 詳細(xì)地址： | |||||||||
| 務(wù) | 負(fù)責(zé)人及電話： | 經(jīng)辦人及電話： | |||||||||
| 人 | 總金額： | 專項管理前收款額： | 專項管理后收款額： | 未收款額： | |||||||
| 聯(lián) | 系 | 方 式 | 聯(lián)系人： | ||||||||
| 聯(lián) | 電話： | 掛號信（封）： | 上門（次）： | 被聯(lián)系人： | |||||||
| 聯(lián)系結(jié)果： | |||||||||||
| 系 | |||||||||||
| 情 | |||||||||||
| 況 | |||||||||||
| 判斷收回的難易程度： | |||||||||||
| 聯(lián)系人建議： | |||||||||||
| 部門負(fù)責(zé)人建議： | |||||||||||
| 公司領(lǐng)導(dǎo)意見： | |||||||||||
| 填表人： | 填表日期： | ||||||||||
附件三
應(yīng)收款程序、責(zé)任圖示
1．實行A、B制管理應(yīng)收款
收款期超過90天
業(yè)務(wù)開始 正常應(yīng)收款
應(yīng)收款實行A、B制管理
2．應(yīng)收款責(zé)任人
信用期內(nèi) 超過信用期1—90天
業(yè)務(wù)開始 正常應(yīng)收款 非正常應(yīng)收款
超過信用期90天以上
疑難應(yīng)收款
專職清收
3．應(yīng)收款經(jīng)辦人
信用期內(nèi) 超過信用期1－90天
業(yè)務(wù)開始 正常應(yīng)收款 非正常應(yīng)收款
超過信用期90天以上
疑難應(yīng)收款
專職清收
| 附件四 | |||||||||||
| 債 權(quán) 債 務(wù) 確 認(rèn) 表 | |||||||||||
| 截止 年 月 日 | |||||||||||
| 債權(quán)人： | 債務(wù)人： | ||||||||||
| 債權(quán)金額（元） | 經(jīng)辦人： | 債務(wù)金額（元) | 經(jīng)辦人： | ||||||||
| 合同號： | 發(fā)票號： | 發(fā)生日期： | 地址： | 電話： | |||||||
| 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容： | 對債務(wù)金額說明（除全額確認(rèn)外，均需作說明。） | ||||||||||
| 債權(quán)人（章）： | 日期：2006.10.9 | 債務(wù)人（章）： | 日期： | ||||||||
掃一掃微信，學(xué)習(xí)實務(wù)技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復(fù)習(xí)計劃有效進(jìn)行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓(xùn)練、答疑、?？迹瑢W(xué)習(xí)過程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，可以幫助考生全面提升備考效果。
