高頓網(wǎng)校友情提示,*7西雙版納傣族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容呆賬處理方案總結(jié)如下:
  一、總體規(guī)劃
  (一)目的
  本著以下兩個(gè)目的,特制定本方案。
  1.有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生,提高呆賬的催討效率。
  2.有效地處理呆賬,保證企業(yè)資金的流通順暢。
 ?。ǘ┒x
  1.呆賬系指三年以上既不增加也不減少的無(wú)法收回且不能確定將來(lái)是否能收回的往來(lái)賬款。
  2.信用限額系指企業(yè)可賒銷某客戶的*6限額,即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的*6極限。任何客戶的未到期票款,不得超過(guò)信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)人員及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé),并對(duì)所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。
  二、呆款的預(yù)防
 ?。ㄒ唬┙?ldquo;客戶信用卡”
  各下屬單位應(yīng)對(duì)所有客戶建立“客戶信用卡”,并由業(yè)務(wù)人員依照過(guò)去半年內(nèi)的銷售實(shí)績(jī)及信用的判斷,擬訂其信用限額,經(jīng)銷售主管核準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管,并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。
 ?。ǘ┱{(diào)整信用限額
  為適應(yīng)市場(chǎng),并配合客戶的營(yíng)業(yè)特點(diǎn),每年年中(6月30日)和年末(12月31日)兩次,由業(yè)務(wù)人員呈請(qǐng)調(diào)整客戶的信用限額,核定方式按上一條的相關(guān)規(guī)定辦理。
  各下屬單位相關(guān)主管人員應(yīng)視客戶的臨時(shí)變化,要求業(yè)務(wù)人員隨時(shí)調(diào)整各客戶的信用限額。
  (三)收受票據(jù)注意事項(xiàng)
  1.業(yè)務(wù)人員在接收支票時(shí),若所收受支票的發(fā)票人非客戶本人,則應(yīng)將支票交客戶加蓋簽章及簽名背書,經(jīng)下屬單位主管核閱后交出納員,若因疏忽所遭致的損失,則由業(yè)務(wù)人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。
  2.各種票據(jù)按記載日期提示,不得因客戶的要求不提示或延遲提示,但經(jīng)下屬單位主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí),原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后返還票主。
  3.業(yè)務(wù)人員不得以其本人的支票或代換其他支票來(lái)充繳貨款,如經(jīng)發(fā)現(xiàn),除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外,還將以侵占貨款名義依法追究其刑事責(zé)任。
  三、呆款的催討
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  呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷售人員前往催討。
  (二)利用信函要求付款
  除在前項(xiàng)所提派遣專員前往催款外,尚須同時(shí)發(fā)出督促信函,懇請(qǐng)對(duì)方盡快支付貨款。
 ?。ㄈ┓婪妒湛顣r(shí)有不正當(dāng)行為
  部分業(yè)務(wù)人員在收得貨款之后會(huì)不交給經(jīng)營(yíng)管理部,對(duì)于這種行為,須加強(qiáng)實(shí)施“收款處理手續(xù)”管理,以防患于未然。
 ?。ㄋ模?duì)銷售人員施以指導(dǎo)教育
  負(fù)責(zé)人須徹底掌握和了解銷售人員的個(gè)性,不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。
 ?。ㄎ澹┐糍~催討管理表的制作與利用
  在催討呆賬時(shí),一定要制作催討管理表,利用此表來(lái)追蹤把握銷售人員的催款進(jìn)行狀況,必要時(shí)予以援助。
  四、呆款的處理
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  下屬單位收到退票資料后,若退票支票屬發(fā)票人時(shí),則下屬單位主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書人時(shí),應(yīng)即填寫《支票退票通知單》,一式兩聯(lián),一聯(lián)送背書人,一聯(lián)存查,并進(jìn)行催討工作,因違、誤所造成的損失,概由下屬單位主管、業(yè)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)。
 ?。ǘ┐呤掌笨畹奶幚?/div>
  1.各下屬單位對(duì)催收票款的處理,在30天內(nèi)經(jīng)催告仍無(wú)法達(dá)到催回的,其金額在2萬(wàn)元以上者,應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。
  2.催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部票款未能收回者,應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證件,送財(cái)務(wù)部做沖賬準(zhǔn)備。
  3.業(yè)務(wù)人員應(yīng)防止而未進(jìn)行預(yù)防或有勾結(jié)行為者,以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)賬號(hào)的客戶,不論信用限額如何,全數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因歸罪于業(yè)務(wù)人員的疏忽而遺失,以致貨款無(wú)法回收者亦同。
  4.未核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷售而遭致倒賬,其無(wú)信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過(guò)信用限額部分,若經(jīng)會(huì)計(jì)或主管阻止者,全數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償;若會(huì)計(jì)或主管未加阻止者,則業(yè)務(wù)人員賠償80%,會(huì)計(jì)及主管分別賠償10%。
  5.設(shè)立“客戶信用卡”未滿半年的客戶,其信用限額不得超過(guò)人民幣2萬(wàn)元。
  五、呆賬率及獎(jiǎng)懲
 ?。ㄒ唬└飨聦賳挝幌嚓P(guān)人員的獎(jiǎng)懲
  1.各下屬單位業(yè)務(wù)主管,業(yè)務(wù)人員于其所負(fù)責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi),允許呆賬率(即實(shí)際發(fā)生呆賬金額除以全年銷售凈額的比率)設(shè)定為5‰。
  2.對(duì)各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員每年發(fā)生的呆賬率超過(guò)允許呆賬率的懲處如下表所示。
  呆賬率超過(guò)5‰的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員的懲處表呆賬率超過(guò)5‰的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員的懲處表
呆賬率行政處分經(jīng)濟(jì)懲罰
5‰≤呆賬率≤6‰警告一次減發(fā)年終獎(jiǎng)金10%
6‰<呆賬率≤8‰警告二次減發(fā)年終獎(jiǎng)金20%
8‰<呆賬率≤10‰記小過(guò)一次減發(fā)年終獎(jiǎng)金30%
10‰<呆賬率≤12‰記小過(guò)二次減發(fā)年終獎(jiǎng)金40%
12‰<呆賬率≤15‰記大過(guò)一次減發(fā)年終獎(jiǎng)金50%
呆賬率>15‰即行調(diào)職不發(fā)年終獎(jiǎng)金
3.各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員其每年發(fā)生的呆賬率低于5‰時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)如下。呆賬率低于5‰的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)表
呆賬率行政獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)
呆賬率<1‰記大功一次加發(fā)年終獎(jiǎng)金50%
1‰≤呆賬率<2‰記小功二次加發(fā)年終獎(jiǎng)金40%
2‰≤呆賬率<3‰記小功一次加發(fā)年終獎(jiǎng)金30%
3‰≤呆賬率<4‰嘉獎(jiǎng)二次加發(fā)年終獎(jiǎng)金20%
4‰≤呆賬率<5‰嘉獎(jiǎng)一次加發(fā)年終獎(jiǎng)金10%
4.各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員以外人員的獎(jiǎng)勵(lì),于該下屬單位本年所發(fā)生的呆賬率低于允許呆賬率時(shí)實(shí)行,具體如下表所示。呆賬率低于5‰業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員以外人員的獎(jiǎng)勵(lì)表
呆賬率行政獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)
呆賬率<1‰無(wú)每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金25%
1‰≤呆賬率<2‰無(wú)每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金20%
2‰≤呆賬率<3‰無(wú)每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金15%
3‰≤呆賬率<4‰無(wú)每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金10%
4‰≤呆賬率<5‰無(wú)每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金5%
  5.各下屬單位因倒賬催討回收的票款,可作為其發(fā)生呆賬金額的減項(xiàng)。
  (二)其他催款人員的獎(jiǎng)勵(lì)
  1.法務(wù)部依上述“催收票款的處理”第1項(xiàng)接受辦理的呆賬,依法催討收回的票款,在減去訴訟過(guò)程的一切費(fèi)用后所剩的余額,其承辦人員可獲得如下獎(jiǎng)金。
 ?。?)在受理后6個(gè)月內(nèi)催討收回者,得余額20%的獎(jiǎng)金。
 ?。?)在受理后1年內(nèi)催討收回者,得余額10%的獎(jiǎng)金。
  2.依上述“催收票款的處理”第4項(xiàng)的規(guī)定,已提列壞賬損失或已從呆賬準(zhǔn)備沖轉(zhuǎn)的呆賬,業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收,催回者獲得收回票款30%的獎(jiǎng)金。
     
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