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（一）目的
為規(guī)范供應商往來賬的對賬工作行為，及時向供應商收回應收賬款和清理應付賬款，確保應收賬、應付賬明細表的準確性，企業(yè)財務管理中心經(jīng)研究后，特制定本方案。
（二）適用范圍
本方案可用來指導各下屬單位財務部與供應商每月的對賬工作。二、供應商往來對賬的準備
（一）供應商檔案的管理
各下屬單位財務部應建立健全供應商檔案資料，其內(nèi)容應包括供應商在系統(tǒng)中的編號、單位全稱、單位簡稱、法定代表人、財務負責人、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、業(yè)務員姓名、主要經(jīng)銷品種等信息。如果供應商資料發(fā)生變更，各下屬單位財務部應及時取得變更依據(jù)（工商證明等）并進行更新。
（二）合同條款執(zhí)行的監(jiān)控（涉及到各種應收費用的確認、收取等）
各種應收費用的入賬必須有書面依據(jù)（合同、協(xié)議等），應及時與供應商的相關業(yè)務員進行確認，并要求供應商及時入賬。若有異議，請供應商及時與下屬單位的采購部或財務部結算組協(xié)調(diào)處理。三、往來對賬過程管理
（一）應收、預付、應付科目明細賬的核對
每月財務結賬后，及時通知供應商前來核對應收應付賬，并出具《對賬余額調(diào)節(jié)表》，對于未達賬項要及時查找原因，并通知相關人員調(diào)整。
1．未達增值稅發(fā)票：應及時查找未入賬增值稅發(fā)票的去向，及時處理或退票，若是增值稅發(fā)票中有而進貨單中沒有相應的型號數(shù)量，要求供應商提供我方的已驗收證明，以便企業(yè)采購人員及時補訂單；若是型號或單價有誤，可及時退換票。
2．未開單據(jù)的折讓部分，要求供應商及時開具。往來對賬調(diào)節(jié)表
截止日期： 年 月 日
| 甲方 | 乙方 | |||||||||
| 摘要 | 制單人 | 金額 | 摘要 | 制單人 | 金額 | |||||
| 借方 | 貸方 | 借方 | 貸方 | |||||||
| 小 計 | 小 計 | |||||||||
| 賬面余額 | 賬面余額 | |||||||||
| 調(diào)整金額 | 調(diào)整金額 | |||||||||
| 調(diào)整后金額 | 調(diào)整后金額 | |||||||||
| 確認 | 請貴單位財務人員對以上往來賬進行核對，確定無誤后，請貴單位財務經(jīng)理（主管）簽字，予以確認：我保證我單位提供的數(shù)據(jù)完整、準確、及時，并加蓋公章。 財務經(jīng)理（主管）： 日期： 年 月 日 | |||||||||
編制說明：
①“摘要”欄需要注明日期、憑證號、具體經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。
②甲方借方余額表示：乙方已經(jīng)入賬，甲方未達賬；甲方貸方余額表示：甲方已經(jīng)入賬，乙方未達賬。
③乙方借方余額表示：甲方已經(jīng)入賬，乙方未達賬；乙方貸方余額表示：乙方已經(jīng)入賬，甲方未達賬。
（二）各種應收費用的核對與確認
所有應收款項及未掛應收臨時收回的款項應由供應商財務確認或由供應商財務授權委托的業(yè)務代表簽字確認。
各下屬單位財務部結算組負責與供應商確認合同、補充協(xié)議中規(guī)定的各項應收款項；采購部負責與供應商確認各項臨時性的、無合同和補充協(xié)議的應收款項。
（三）貨物采購明細賬的核對與確認
每月查詢貨物采購明細賬的賬面余額，若出現(xiàn)借方余額，應及時查找原因。對于所有貨物采購出現(xiàn)借方余額的必須編制原因說明并由財務經(jīng)理簽字歸檔保存；若是結大賬，必須核對貨物采購明細賬。貨物采購明細賬貸方余額需要清理，貨物采購明細賬余額較大時，應查明是否因為供應商業(yè)務員沒有及時把發(fā)票傳遞至相應的下屬單位財務部。
當月所有的采購入庫，倉庫單據(jù)必須在2個工作日內(nèi)全部流轉到財務部，各下屬單位財務部必須在2個工作日內(nèi)在企業(yè)現(xiàn)行的財務系統(tǒng)中進行入賬處理。四、對賬時間規(guī)定
各下屬單位財務部必須加強與供應商的常規(guī)對賬工作，并按下列規(guī)定的時間、頻次進行操作。
1．對業(yè)務往來較多的供應商每月對賬一次，業(yè)務往來較少的每季度對賬一次。
2．各種應收費用必須每月與供應商核對一次，如果供應商業(yè)務員不及時將回函帶回，我方將拒絕給對方付款。
3．下屬單位財務部應按時向供應商發(fā)出《供應商往來對賬確認函》，要求供應商提供往來明細賬及相關對賬資料，合理地做好對賬計劃，確定責任人。
4．每次對賬完成后出具《供應商往來對賬確認函》，并要求供應商加蓋單位公章，及時處理對賬工作中出現(xiàn)的問題，下屬單位財務部無法處理的應及時上報總部財務管理中心。五、各下屬單位每月需向總部財務
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