湛江初級會計實務：會計實務考試輔導現(xiàn)金收付業(yè)務的賬務處理

　  證券公司發(fā)生的現(xiàn)金收入和支出業(yè)務，必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，然后據(jù)以記賬，記入“現(xiàn)金”科目。收到現(xiàn)金時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”或其他有關科目；支出現(xiàn)金時，借記“營業(yè)費用”或其他有關科目，貸記“現(xiàn)金”科目。“現(xiàn)金”科目可以根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記，如果公司日?，F(xiàn)金收支量較大，為了簡化核算工作，可以根據(jù)匯總付款憑證或科目匯總表定期或月終登記“現(xiàn)金”科目。對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，一般只編制銀行付款憑證，不再編制現(xiàn)金收款憑證；將現(xiàn)金存人銀行，一般只編制現(xiàn)金付款憑證，不再編制銀行收款憑證。

　　[例]強盛證券公司購買零星辦公用品，支付現(xiàn)金300元。

　　借：營業(yè)費用 300

　　　貸：現(xiàn)金 　　 300

　　為了加強對現(xiàn)金的管理，隨時掌握現(xiàn)金收付的動態(tài)和庫存余額，公司應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆序時登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬的賬戶余額核對相符。

　　有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的公司，應分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。