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1.公司的產品在做為樣品使用時，應將該產品的成本按其屬性轉入相應的科目，借記“營業(yè)費用/管理費用”科目，貸記“產成品”等科目。
2.公司將產品用于上述用途應交納的增值稅、消費稅等，按稅法規(guī)定計算的應稅金額，根據其屬性記入相應的科目，借記“營業(yè)費用/管理費用”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”、“應交稅金——應交消費稅”等科目。
3.合并入帳如下：
借：營業(yè)費用/管理費用
貸：產成品（成本價）
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）（以售價計算的增值稅）
4.售價的計算方法：
應按下列順序核定銷售額計算繳納增值稅：
a.有同類貨物的，按當月同類貨物的市場平均銷售價格確定。
b.最近時期有同類貨物的，按最近時間同類貨物的平均銷售價格確定。
c.按組成計稅價格確定。
《增值稅暫行條例實施細則》第十六條第三款規(guī)定：納稅人有視同銷售貨物行為而無銷售額者，按組成計稅價格即成本×（1＋成本利潤率）確定，其中產成品成本=原材料成本+人工成本+制造費用；國家稅務總局《關于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)［1993）154號）第二條第四款規(guī)定：納稅人因銷售價格明顯偏低或無銷售價格等原因，按規(guī)定需組成計稅價格確定銷售額的，其組價公式中的成本利潤率為10％。
5.發(fā)票開立要求：
a.除不允許使用增值稅發(fā)票的情況外，一般納稅人在增值稅中的視同銷售的情況下必須開具增值稅專用發(fā)票。
b.如果受贈者為一般納稅人，可以根據受贈者要求開具專用發(fā)票。
c.企業(yè)領用自產產品（即用于非應稅項目），不得開具專用發(fā)票。
（二）所得稅計算及填報
1.自產產品視同銷售時按稅法規(guī)定需要交納所得稅的，應將該項經濟業(yè)務視同銷售獲得的利潤計入應納稅所得額，據以繳納所得稅。在大陸，臺商公司向客戶贈送樣品的行為，應視同銷售，首先計算相應的所得（售價－成本價），其次在申報當期外商投資企業(yè)所得稅時，應將樣品的所得調增應納稅所得額。
2.上海地區(qū)，在所得稅匯算清繳附表中之銷售（營業(yè)）收入*9部分為基本業(yè)務收入，第二部分為其它業(yè)務收入。其中第二部分中“6.自產、委托加工產品視同銷售的收入”就是指公司將材料、自產產品用于在建工程、管理部門、非生產機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等應作為收入處理，具體可對企業(yè)的“應付福利費、在建工程、原材料、庫存商品”等科目進行分析后填入。廣東地區(qū)目前申報表中暫無此項。
3.出口樣品可申請退稅
國稅發(fā)〔2000〕165號規(guī)定，出口企業(yè)報關出口的樣品、展品，如出口企業(yè)最終在境外將其銷售并收匯的，準予憑出口樣品、展品的出口貨物報關單（出口退稅聯）、出口收匯核銷單（出口退稅聯）及其它規(guī)定的退稅憑證辦理退稅。
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