高頓網(wǎng)校友情提示，*7貴陽稅務(wù)會計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容超額費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額該怎么記賬總結(jié)如下：
　　【問】：年終所得稅匯算清繳，扣除限額為招待費(fèi)的60%和銷售收入的0.5%較小者，超過限額的調(diào)增應(yīng)納稅所得額。那么，超額費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅得得額，如何做會計(jì)分錄嗎？要怎么樣保持會計(jì)的賬務(wù)平衡呢
　　【答】：
　　1、所得稅一般屬于季度預(yù)交，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。而年終匯算清繳是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不是對會計(jì)帳的調(diào)整。因此，會計(jì)帳不作調(diào)整分錄。
　　2、對于匯算清繳涉及調(diào)增費(fèi)用需要補(bǔ)交所得稅的，補(bǔ)交所得稅款要做帳務(wù)處理。
　?。?）按補(bǔ)繳稅金作提取分錄
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)時
　　借：利潤分配--未分配利潤
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　?。?）繳納時
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅
　　貸：銀行存款
　　3、補(bǔ)繳稅金會計(jì)帳處理后，還要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅金"和"未分配利潤"項(xiàng)目的年初數(shù)。
 　　　　
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