高頓網(wǎng)校友情提示,*7中山稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容預(yù)付的海運(yùn)費(fèi)記賬問(wèn)題總結(jié)如下:
  【問(wèn)】我公司出口貨物給給外客戶(有自營(yíng)出口權(quán))在跟客戶談的時(shí)候?qū)⒇浛罴斑\(yùn)費(fèi)都談清楚了(海運(yùn)費(fèi)由對(duì)方出,由我方先墊付),這樣在付海運(yùn)費(fèi)的時(shí)候及貨運(yùn)公司將發(fā)票開(kāi)給我公司的時(shí)候及對(duì)方將海運(yùn)費(fèi)付給我們的時(shí)候,我公司的賬務(wù)該怎么處理呢?分錄該怎么做呢?
  【解答】像這種情況,海運(yùn)費(fèi)的發(fā)票應(yīng)開(kāi)給貴公司的客戶,這樣才可以作為代收代付款處理。
  借:應(yīng)收賬款(海運(yùn)費(fèi))
  貸:銀行存款
  收回時(shí)
  借:銀行存款
  貸:應(yīng)收賬款
  如果發(fā)票開(kāi)給貴公司,然后貴公司再向客戶收款,這時(shí)貴公司還要開(kāi)具發(fā)票給客戶(將這部分運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售款),這樣不該納稅的項(xiàng)目反而變?yōu)閼?yīng)稅項(xiàng)目就多交稅了。
  【問(wèn)】如果發(fā)票開(kāi)給貴公司,然后貴公司再向客戶收款,這時(shí)貴公司還要開(kāi)具發(fā)票給客戶(將這部分運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售款),這樣不該納稅的項(xiàng)目反而變?yōu)閼?yīng)稅項(xiàng)目就多交稅了?那這樣處理可以嗎?
  1、在銷(xiāo)售貨物時(shí)按照合同條款
  借:應(yīng)收賬款(貨款)
  貸:其他應(yīng)付款(預(yù)提海運(yùn)費(fèi))
  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)
  2、在付海運(yùn)費(fèi)時(shí)
  借:其他應(yīng)付款(預(yù)提海運(yùn)費(fèi))
  貸:銀行存款
  當(dāng)貨運(yùn)公司開(kāi)來(lái)海運(yùn)費(fèi)的發(fā)票不做賬務(wù)處理,直接放入1的分錄后面,這樣做可以嗎?
  【解答】這樣處理也是可以的。但*9個(gè)分錄不合理,一般自營(yíng)出口外銷(xiāo)是不確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅的。實(shí)際貨運(yùn)的發(fā)票開(kāi)給你們是不正確的。應(yīng)開(kāi)給購(gòu)買(mǎi)方的公司。
     
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