高頓網(wǎng)校友情提示，*7鷹潭稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 相關(guān)內(nèi)容未取得發(fā)票廠房完工使用要怎么入賬總結(jié)如下：
　　【問題】
　　請(qǐng)問我公司在建廠房已完工并使用，但未取得發(fā)票，請(qǐng)問該廠房是否要估價(jià)入賬，并計(jì)提折舊，該廠房于去年10月開始使用，是否要補(bǔ)計(jì)折舊？請(qǐng)專家給予解答，謝謝！
　　【解答】
　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十九條第二款規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。”
　　第五十八條固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ)：
　　（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；
　?。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；
　　（六）改建的固定資產(chǎn)，除企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。
　　對(duì)于貴企業(yè)已完工的廠房應(yīng)于投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)的確定請(qǐng)參照上述第五十八條規(guī)定進(jìn)行處理。
　　對(duì)于補(bǔ)提折舊的處理，總局無明確規(guī)定，各地先后出臺(tái)了一些自己區(qū)域的匯算清繳政策，大體都比較認(rèn)同在匯算清繳期內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)扣的也可以。
　　我們認(rèn)為，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。”即：匯算清繳期內(nèi)，企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整的項(xiàng)目可自行調(diào)整，匯算清繳期結(jié)束后企業(yè)不得調(diào)整。
 　　　　
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