高頓網(wǎng)校友情提示，*7常德會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)知識相關(guān)內(nèi)容正確的進(jìn)項(xiàng)稅額是怎樣計(jì)算的總結(jié)如下：
　　問：某企業(yè)（屬增值稅一般納稅人）將8月份新購進(jìn)的一批原木用于單位職工家屬樓的裝修工程，原木賬面價(jià)值87000元，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出13000元。請問正確的進(jìn)項(xiàng)稅額是如何計(jì)算的？
　　答：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第（二）項(xiàng)及其實(shí)施細(xì)則第二十二條的規(guī)定，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第（二）至（六）項(xiàng)所列情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。另外，根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知》（財(cái)稅[2002]12號）的規(guī)定，該筆原木的購進(jìn)價(jià)格為87000÷（1-13％）=100000（元），企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100000×13％=13000（元），應(yīng)將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出。因此，該企業(yè)少轉(zhuǎn)出原木的進(jìn)項(xiàng)稅額1690元。
 　　　　
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