高頓網(wǎng)校友情提示，*7曲靖會計實務(wù)稅務(wù)信息上公布相關(guān)一般納稅人企業(yè)銷售貨物的運輸費抵扣等內(nèi)容總結(jié)如下：
　　問：我公司是一家商貿(mào)公司，從事鞋的批發(fā)和零售，目前是按核定交稅，但現(xiàn)在鞋子要進入大商場，商場要求提供增值稅發(fā)票，請問這需要辦理什么手續(xù)才能領(lǐng)取發(fā)票，應(yīng)按什么稅率交稅？若每月開具10萬元（含稅額），該交多少稅？
　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）第三條規(guī)定：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
　　納稅人具有這六種情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。
　　因此，貴公司說明是這六種情形之一的企業(yè)。這六種情形之一的企業(yè)，當然也很難說能符合增值稅條例規(guī)定的一般納稅人資格。
　　如果需要，貴公司必須按《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)[2005]41號）等文件的規(guī)定，由主管國稅機關(guān)批準進入一般納稅人輔導(dǎo)期，符合規(guī)定要求才能申請領(lǐng)取增值稅發(fā)票。
　　如果符合一般納稅人，則按規(guī)定按照銷項稅減進項稅等于應(yīng)納稅額繳納增值稅；如果不符合一般納稅人資格，則按小規(guī)模納稅人按照簡易辦法征收增值稅。
 　　　　
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