高頓網(wǎng)校友情提示,*7鐵嶺會(huì)計(jì)考試報(bào)名網(wǎng)上公布相關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一般納稅人的稅負(fù)率怎么計(jì)算等內(nèi)容總結(jié)如下:  1、 企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率的測(cè)算分析
  企業(yè)稅負(fù)率=本期累計(jì)應(yīng)納稅額÷本期累計(jì)應(yīng)稅銷售額×100%
  稅負(fù)率差異幅度=[企業(yè)稅負(fù)率-本地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)]÷本 地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)×100%
  如果稅負(fù)率差異幅度低于-30%,則該企業(yè)申報(bào)異常。
  2、 企業(yè)銷售額變動(dòng)率的測(cè)算分析
  當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率=(當(dāng)月應(yīng)稅銷售額-上月應(yīng)稅銷售額)÷上月應(yīng)稅銷售額×100%
  累計(jì)應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率=(本期累計(jì)應(yīng)稅銷售額-上年同期應(yīng)稅銷售額)÷上年同期應(yīng)稅銷售額×100%
  如果累計(jì)應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率或當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率超過50%或低于-50%,應(yīng)將應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額進(jìn)行配比分析,以確定該企業(yè)申報(bào)是否異常。
  3、 企業(yè)銷售成本變動(dòng)率與銷售額變動(dòng)率的配比分析
  銷售成本變動(dòng)率=(本期累計(jì)銷售成本-上年同期累計(jì)銷售成本)÷上年同期累計(jì)銷售成本×100%
  銷售額變動(dòng)率=(本期累計(jì)銷售額-上年同期累計(jì)銷售額)÷上年同期累計(jì)銷售額×100%
  企業(yè)銷售成本變動(dòng)率與銷售額變動(dòng)率的差異額=銷售成本變動(dòng)率-銷售額變動(dòng)率
  如果企業(yè)銷售成本變動(dòng)率與銷售額變動(dòng)率的差異幅度超過各地設(shè)定的正常峰值,該企業(yè)申報(bào)異常。
  4、 企業(yè)零負(fù)申報(bào)異常情況分析(考慮留抵稅額增長比例)
  如果企業(yè)應(yīng)納稅額連續(xù)叁個(gè)月等于0,該企業(yè)異常。
  5、 進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例分析
  進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例=當(dāng)期非增值稅專用發(fā)票抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額÷當(dāng)期抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×100%
  利用上述公式測(cè)算的結(jié)果如果連續(xù)兩個(gè)月大于60%(特殊行業(yè)除外),該企業(yè)申報(bào)異常。
  6、 增值稅專用發(fā)票開具金額變化分析
  專用發(fā)票開具金額變動(dòng)率=當(dāng)期申報(bào)的專用發(fā)票開具金額÷上期申報(bào)的專用發(fā)票開具金額×100%
  利用上述公式測(cè)算的結(jié)果如果大于1.5或小于0.5,該企業(yè)申報(bào)異常。
  下面我們舉個(gè)例子來詳細(xì)說說如何具體操作:
  公式 1.2 %=X÷Y,想控制1.2%的稅負(fù),就要交納X元增值稅,并要做Y元主營業(yè)務(wù)收入,可有兩個(gè)變量怎么能控制稅負(fù)呢?
  還有一個(gè)公式:Y=(上期留抵增值稅+本期進(jìn)項(xiàng)增值稅)÷(17%-1.2 %)
  我們把上述公式中的紅字稱為“本期可抵扣增值稅”藍(lán)字稱為“預(yù)計(jì)稅負(fù)”則
  Y=本期可抵扣增值稅÷ (17% - 預(yù)計(jì)稅負(fù))
  例:上期留抵100萬增值稅,本期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅100萬,想要控制在1.2 %的稅負(fù),應(yīng)當(dāng)做多少主營業(yè)務(wù)收入?
  套入公式得
  Y =(1000000+1000000)÷(17%-1.2 %)
  =2000000÷15.8%=12658227.85(元)
  Y計(jì)算應(yīng)納增值稅X =12658227.85×17%-2000000 =151898.73 (元)
  稅負(fù)率=151898.73÷12658227.85=1.2 %
  將你的主營業(yè)務(wù)收入減少到12658227.85元就能達(dá)到1.2 %的稅負(fù)了
  有些會(huì)計(jì)人士在月底一衡量稅負(fù)發(fā)覺高了就向下調(diào)銷售收入,調(diào)過后發(fā)覺還不理想就還調(diào),這樣的做法是不可取的,應(yīng)當(dāng)在月中旬結(jié)合進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況合理控制制定稅負(fù),控制銷售收入。
     
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