匯算清繳所得稅分錄怎么做？什么時候做？

匯算清繳所得稅分錄怎么做？什么時候做？
會計職業(yè)應(yīng)用面很廣，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)等都需要會計，雖然工作有些枯燥，但好在穩(wěn)定，所以會計類專業(yè)還算吃香。不少財會人對匯算清繳所得稅分錄怎么做？什么時候做？不是很了解，下面跟著高頓小編來看看吧。一、匯算清繳所得稅分錄怎么做
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，
1、得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
繳納匯算清繳稅款時分錄為：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
調(diào)整未分配利潤時分錄為：
借：利潤分配—未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整。
2、如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，
貸：以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤時，
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：利潤分配—未分配利潤。二、匯算清繳所得稅分錄什么時候做？
所得稅是按月（季）預(yù)繳，年度終了匯算清繳。其實所得稅在平時交時是做“借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款”，到年末，一次性計提所得稅費用，即“借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，這是按照賬面利潤額計算的。本期發(fā)現(xiàn)本期差錯，是不用處理的。到12月份計算出所得稅再扣除已繳的余額的剩余部分直接繳納就行了。本期發(fā)現(xiàn)上期差錯，如果在匯算清繳期結(jié)束前，直接調(diào)整以前年度損益，“借或貸：以前年度損益調(diào)整貸或借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”，如果在匯算清繳期結(jié)束后，以前年度的損益就不能再做調(diào)整了，只有在本年做遞延所得稅來處理了。
每季度的末月及下季度的首月，即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得稅金計提，下季首月做應(yīng)交稅金。
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