一般納稅人賬務處理怎么做?不知道的伙伴可以了解了解,高頓小編為大家整理了一些內(nèi)容資料,可供考友們了解。
 
一般納稅人賬務處理
1.用“應交稅費”明細科目進行賬務處理。
2.“應交稅費—未交增值稅”,核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預繳增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額。
3.“應交稅費—預繳增值稅”,核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。
4.“應交稅費—待抵扣進項稅額”,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
5.“應交稅費—待認證進項稅額”,核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
6.“應交稅費—待轉銷項稅額”,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
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