增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，就會(huì)有銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。所以一般納稅人應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢？
 
一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄
1、購(gòu)進(jìn)貨物獲得進(jìn)項(xiàng)專票，一般會(huì)在上月月底在增值稅勾選確認(rèn)平臺(tái)予以認(rèn)證分錄如下：
借：原材料/庫(kù)存商品等，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額，
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。
2、本月銷售商品，即開具增值稅專用發(fā)票給客戶，分錄如下：
借：應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款，
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額。
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報(bào)的增值稅金額一致，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。
如果需要交增值稅，一般會(huì)涉及到附加稅的處理，現(xiàn)在附加稅免稅力度較大，這里還是都說明下。分錄如下：
借：稅金及附加，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，
—應(yīng)交教育費(fèi)附加，
—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。
4、下月繳納稅費(fèi)，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅，
貸：銀行存款。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，
—應(yīng)交教育費(fèi)附加，
—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加，
貸：銀行存款。
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