每到月末，會(huì)計(jì)人可以說(shuō)是到了最忙碌時(shí)刻，需要把單位一個(gè)月來(lái)的工作結(jié)果進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。那么，會(huì)計(jì)做賬又是怎樣的一個(gè)流程呢？為了能夠幫助到大家，高頓君梳理了關(guān)于會(huì)計(jì)做賬流程，大家可以參考參考。
 
會(huì)計(jì)做賬流程
　　1.填制記賬憑證
　　首先，會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅第一件事就是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，需要遵循有借必有貸借貸必相等的原則，可以每發(fā)生一筆記一筆，也可以月末一次記賬完畢。
　　2.對(duì)銀行賬單
　　企業(yè)每月至少要與銀行核對(duì)一次賬面余額，教材中規(guī)定我們是月末核對(duì)，但現(xiàn)實(shí)生活中，在每個(gè)月的最后一天企業(yè)還會(huì)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)生。
　　因此當(dāng)天沒(méi)能夠及時(shí)地打出銀行對(duì)賬單，所以最好月初就去銀行大會(huì)對(duì)賬單再進(jìn)行核對(duì)。
　　現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)，貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，因此每個(gè)企業(yè)基本都會(huì)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。
　　打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬務(wù)明確，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
　　3.編制會(huì)計(jì)報(bào)表
　　企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，還有利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。
　　其中，利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥心昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配，而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省份要求不同。
　　4.計(jì)算稅金及納稅申報(bào)
　　前面所做的工作基本上都是為納稅申報(bào)做準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收。
　　而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。
　　注意：企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種的稅率，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。
　　納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。
　　5.填制順序
　?、俑鶕?jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證
　　②根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
　?、鄹鶕?jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬
　　④根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
　?、莞鶕?jù)科目匯總表登記總賬
　?、奁谀?，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表
　　6.開(kāi)票
　　認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票信息如：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、稅號(hào)、銀行賬號(hào)、貨物名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、總金額及稅額等等，確保信息核對(duì)正確認(rèn)真打印發(fā)票，不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。
　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開(kāi)發(fā)票。
　　因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對(duì)方交涉。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
　　7.認(rèn)證發(fā)票（抵扣）
　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額，也就是我們說(shuō)的認(rèn)證。
　　目前專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上勾選自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。
　　提醒：企業(yè)應(yīng)該提前與購(gòu)貨方溝通好，早些將專(zhuān)用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過(guò)來(lái)，月末事情很多，稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障。要是因此認(rèn)證不上，而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。
　　所以，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí)，通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。
　　發(fā)票自填開(kāi)之日起90日內(nèi)(不同類(lèi)別的發(fā)票有效期限略有不同）進(jìn)行認(rèn)證。
　　8.結(jié)賬、裝訂賬本
　　月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。
　　計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。
　　月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定。
　　結(jié)賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。
　　小結(jié)：
　　1、月末認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)稅)；月初抄稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)；
　　2、報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅；
　　3、現(xiàn)金一般從“基本存款戶(hù)”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶(hù)不能提取現(xiàn)金，除非有特殊情況。
　　以上是高頓君是對(duì)會(huì)計(jì)做賬流程的整理，希望高頓君的微薄之力，可以幫助到正在加班的會(huì)計(jì)人。