每到月末,會計人可以說是到了最忙碌時刻,需要把單位一個月來的工作結(jié)果進行歸集、編制報表和納稅申報。那么,會計做賬又是怎樣的一個流程呢?為了能夠幫助到大家,高頓君梳理了關(guān)于會計做賬流程,大家可以參考參考。
 
會計做賬流程
  1.填制記賬憑證
  首先,會計做賬報稅第一件事就是根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,需要遵循有借必有貸借貸必相等的原則,可以每發(fā)生一筆記一筆,也可以月末一次記賬完畢。
  2.對銀行賬單
  企業(yè)每月至少要與銀行核對一次賬面余額,教材中規(guī)定我們是月末核對,但現(xiàn)實生活中,在每個月的最后一天企業(yè)還會有相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)生。
  因此當(dāng)天沒能夠及時地打出銀行對賬單,所以最好月初就去銀行大會對賬單再進行核對。
  現(xiàn)金、銀行存款明細核對,貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn),因此每個企業(yè)基本都會認真核對每筆款項的進出記錄。
  打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細認真核對往來,對存在出入的地方及時處理,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保銀行賬務(wù)明確,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
  3.編制會計報表
  企業(yè)會計報表包括四個報表,包括資產(chǎn)負債表和利潤表,還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
  其中,利潤分配表只需要在年末編制,因為只有年末企業(yè)才會對盈利的利潤進行分配,而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省份要求不同。
  4.計算稅金及納稅申報
  前面所做的工作基本上都是為納稅申報做準備的,因為企業(yè)只有進行了納稅申報,稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)進行稅款征收。
  而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表,不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù),企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。
  注意:企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種的稅率,并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求的申報方式按時進行申報。
  納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證,取得完稅憑證后,一個月的會計工作才算結(jié)束。
  5.填制順序
  ①根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證
  ②根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
  ③根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬
  ④根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
  ⑤根據(jù)科目匯總表登記總賬
 ?、奁谀?,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表
  6.開票
  認真核對開票信息如:單位名稱、稅號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數(shù)量、總金額及稅額等等,確保信息核對正確認真打印發(fā)票,不能出現(xiàn)串行、模糊、更改等現(xiàn)象。
  會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。
  因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
  7.認證發(fā)票(抵扣)
  進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審核通過之后,方能進行抵扣稅額,也就是我們說的認證。
  目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上勾選自行認證,未在單位自行認證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。
  提醒:企業(yè)應(yīng)該提前與購貨方溝通好,早些將專用發(fā)票的兩聯(lián)郵寄過來,月末事情很多,稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)很容易出故障。要是因此認證不上,而產(chǎn)生稅額就得不償失啦。
  所以,企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認證,確定當(dāng)月進項稅額。一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時,通常不會在一個月全部認證,而是有選擇的認證部分發(fā)票。
  發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同)進行認證。
  8.結(jié)賬、裝訂賬本
  月末結(jié)賬之前還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。
  計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。
  月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,由稅務(wù)決定。
  結(jié)賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦,注意不要把順序打亂了。
  小結(jié):
  1、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅);
  2、報稅時注意時間,不要逾期報稅;
  3、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金,除非有特殊情況。
  以上是高頓君是對會計做賬流程的整理,希望高頓君的微薄之力,可以幫助到正在加班的會計人。