一、餐飲行業(yè)會計做賬流程:
首先,你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求,確定相關(guān)成本的核算方法:比如直接記入成本,月末盤點再沖成本;先入庫記入原材料,領(lǐng)用記入成本,月末盤點再沖成本;等等。一般情況,如果你企業(yè)規(guī)模較小,核算要求不高,可先擇*9種做法。
1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票,菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。
如果有庫房,米油、調(diào)料,可先記入“原材料”,領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”,沒有庫房,對方也能提供正規(guī)發(fā)票,也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。
煤氣,可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。
2.購入的酒水、飲料,如果有庫房,可先記入“庫存商品”,等賣出后,結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果你有香煙的銷售資格,核算方法同前。如果沒有,你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。
3.廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”,不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”,其他管理人員,記入“管理費用--工資”。
一般情況,工資要先計提。
4.裝修費記入“長期待攤費用”,攤銷年限,參考租憑合同年限。
5.窗簾、地毯,處理方法,與我的想法想同。
6.入庫時,分錄:
借:主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品
貸:應(yīng)付帳款--**公司
付款時:
貸:應(yīng)付帳款--**公司
貸:銀行存款/現(xiàn)金
不管對方是什么樣的單位,都應(yīng)該要求對方提供正規(guī)發(fā)票,如果沒有,相應(yīng)的材料不能記入成本費用。
(2)餐飲業(yè)會計分錄:
1、平時記收入(分類:菜品、酒水、香煙等等),費用分部門記就行了,月底匯總銷售成本,提折舊、提稅、出報表,買發(fā)票,基本就這些。
2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品,根據(jù)票據(jù)及驗收單入賬
借:原材料
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬
借:營業(yè)成本
貸:原材料
4、月底將制作間剩余材料盤點,根據(jù)盤點表入賬
借:營業(yè)成本(紅字)
貸:原材料(紅字)
5、結(jié)轉(zhuǎn)成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))
借:本年利潤
貸:營業(yè)成本
6、下月初,將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數(shù))。
借:營業(yè)成本
貸:原材料
餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅,故損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費用(材料\工資\費用\其他雜費等等)
取得營業(yè)收入時:
借:現(xiàn)金\銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
購買材料\支付工資以及其他費用時:
借:營業(yè)費用-二級科目
貸:現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時:
借:本年利潤
貸:營業(yè)費用
月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
盈利時:
借:本年利潤
貸:利潤分配
虧損時:
借:利潤分配
貸:本年利潤
下月初去稅局報稅:
是以利潤*相應(yīng)稅率申報繳納。
(3)餐飲業(yè)成本核算:
日常成本核算的主要程序是:
1、廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮)必須在前一天下午5點以前,補貨的必須在當(dāng)天下午2點以前,由各廚房領(lǐng)班填制《市場物料申購單》,經(jīng)廚師長審核后,報餐飲部經(jīng)理批準(zhǔn),交采購員按照要求組織進貨,一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗收,并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質(zhì)量,如有不符合要求,必須當(dāng)天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫《廚房原材料驗收單》,每天營業(yè)終后加計《廚房原材料驗收單》,填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。
2、廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料(干貨、調(diào)味品、食品等),由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》,報廚師長審批后,憑單到倉庫領(lǐng)取,倉庫保管員審核手續(xù)齊全后,按單發(fā)貨,每天營業(yè)結(jié)束后加計《倉庫領(lǐng)用單》,填報《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。
3、每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進行一次盤點,并填制《廚房原材料盤存日報表》,由廚師長審核后進行匯總。
4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》,填制《酒水進銷存日報表》。
5、財務(wù)日審員根據(jù)夜審報表,填制《餐飲營業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。
6、成本核算員根據(jù)《餐飲營業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入?yún)R總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進銷存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》,于第二天上午9點以前上報財務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。做好成本分析,堵塞浪費現(xiàn)象。
7、先把你的所有費用加在一起,如房費、水電費、雇傭的工人費用等加在一起,再看你選擇店面的地理位置,如果是市內(nèi)繁華地段東西就會稍貴些,地段差一點就便宜些,這你要自己考慮。之后看你的菜價,菜的原材料是多少錢,能達到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天,就是你一天的費用,再看你買多少菜才能達到這個數(shù),剩下的就是你的純利潤!
8、餐飲業(yè)成本,大致有以下幾例公式:
本期耗用原料成本=期初原材料+本期購進原料—期末結(jié)存原料 成本價=進貨價/(出成品率*投料標(biāo)準(zhǔn)(數(shù)量)) 毛利率=(銷售價格—原料成本)/銷售價格*100% 銷售價格=原料成本/(1-毛利率) 銷售價格=原料成本+毛利額 或
銷售價格=原料成本*(1+加成率) 或
銷售價格=原料成本+加成額 加成率=毛利率/(1-毛利率) 毛利率=加成率/(1+加成率)
原料價值=毛料價值-(次料數(shù)量*單價+下腳數(shù)量*單價) 凈料數(shù)量=毛料數(shù)量-次料數(shù)量-下腳數(shù)量
凈料單價=凈料價值/凈料數(shù)量。 會計|酒店財務(wù)管理|做賬
二、餐飲行業(yè)會計分錄:
餐飲業(yè)會計分錄大全
1.投資者投入資本或股本時:
借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費——增值稅(進項稅額)
貸:實收資本(股本)
資本公積——資本溢價(股本溢價)
2.定資產(chǎn)裝修時:
借:在建工程
貸:銀行存款
借:固定資產(chǎn)——裝修
貸:在建工程
在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計提折舊。
第二次裝修時,應(yīng)將*9次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出:
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)——裝修
3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用
借:管理費用
貸:銀行存款
4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等
原材料可按計劃成本也可按實際成本
按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種:
1.個別計價法
2.加權(quán)平均法
借:原材料——食品原材料(清選戶)
貸:原材料——食品原材料
銀行存款
有下腳料凈料單價=(清選整理前原材料成本-下腳料金額)/清選整理后凈料重量
其中有一種單價沒有資料凈料單價=(清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和)/該種凈料的重量
無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量
成本系數(shù)法
成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本
某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)
借:委托加工物資
或原材料——委托加工原材料
貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金
借:原材料——某類加工成品
原材料——某類剩余材料
貸:委托加工物資
或原材料——委托委托加工原材料
燃料有三種辦法:
1.實際耗用法
2.定額耗用法
3.倒擠耗用法
借:主營業(yè)務(wù)成本
管理費用(其他部門領(lǐng)用)
貸:原材料——燃料
物料用品:辦公用品,小紀(jì)念品
預(yù)付訂金
借:預(yù)付貨款
貸:銀行存款
借:原材料——物料用品
貸:預(yù)付貨款
借:預(yù)付貨款
貸:銀行存款
預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付
借:原材料——物料用品
貸:應(yīng)付賬款
或銀行存款
領(lǐng)用時
借:管理費用
銷售費用
貸:原材料——物料用品
包裝物
借:周轉(zhuǎn)材料——包裝物
貸:銀行存款
應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款
隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中
啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用
二代其他單位回收,自行復(fù)用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算
打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)
借:銷售費用
貸:周轉(zhuǎn)材料——包裝物
隨同食品出售單獨計價
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)成本
貸:周轉(zhuǎn)材料——包裝物
借:低值易耗品
貸:銀行存款
低值易耗品的攤銷
一次攤銷法
借:管理費用
銷售費用
貸:低值易耗品
分次攤銷法
借:低值易耗品——在用
貸:低值易耗品——在庫
借:銷售費用
管理費用
貸:低值易耗品——攤銷
借:低值易耗品——攤銷
貸:低值易品——在用
低值易品的修理
借:管理費用
銷售費用
貸:銀行存款
報廢攤銷如有殘料
借:原材料
庫存現(xiàn)金
銀行存款
貸:銷售費用
管理費用
固定資產(chǎn)
1.外購
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
2.自行建造
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
借:固定資產(chǎn)
貸:預(yù)付賬款
3.投資者投入
借:固定資產(chǎn)
貸:實收資本
4.租入
預(yù)付租金
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
攤銷
借:管理費用
銷售費用
貸:其他應(yīng)收款
盤盈入賬價值=同類固定資產(chǎn)市場價格-估計新舊程度的折舊
處置
借:固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
清理費
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
收入
借:原材料
銀行存款
其他應(yīng)收款——賠款
貸:固定資產(chǎn)清理
凈收益
籌建期
借:固定資產(chǎn)清理
貸:管理費用——開辦費
生產(chǎn)經(jīng)營期
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
凈損失
籌建期
借:管理費用——開辦費
貸:固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)經(jīng)營期
借:營業(yè)外支出——非常損失
——處理固定資產(chǎn)凈損失
貸:固定資產(chǎn)清理
經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)
借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:投資性房地產(chǎn)累計折舊
銀行存款
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
固定資產(chǎn)的折舊方法
平均年限法(直線法),工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更
借:管理費用
銷售費用
其他業(yè)務(wù)成本
在建工程
貸:累計折舊
餐飲業(yè)務(wù)銷售貨款的結(jié)算方式:
1.柜臺統(tǒng)一售票
2.服務(wù)員開票
3.先就餐后結(jié)算
4.一手交錢一手交貨
食品交服務(wù)員銷售時,由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量,業(yè)務(wù)終了時,由服務(wù)員進行盤存核對,其計算公式如下:
銷售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結(jié)存
應(yīng)收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價
固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出,如房租,員工工資,管理費用等
變動開支是指有客人入住房間后,耗用的水,電及消耗品的合計數(shù),當(dāng)客房收入=固定開支+變動開支時,就是這間賓館和旅店的保本點.因為[客房收入=房價*開房數(shù)量,變動開支=變動開支*開房數(shù)量,那么,保本開房率為
保本開房率=保本開房量/(實有房間數(shù)量*30)
保本開房量=固定開支/(房價-變動開支)
發(fā)出原材料
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
1.永續(xù)盤存制
耗用原材料成本=廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤存額
廚房月初存額和本月領(lǐng)用額,可以從原材料或主營業(yè)務(wù)成本賬戶的有關(guān)項目中求得,廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品,制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算,財會部門將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退料單不移動廚房實物作假退料處理
2.實地盤存制
本月耗用原材料成本=原材料月初倉庫和廚房結(jié)存額+本月購進總額-月末倉庫和廚房盤存總額
原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料,配料,調(diào)料和這些原料的合理損耗.在價值構(gòu)成上,包括原材料的買價,運雜費,倉儲費用以及相關(guān)稅金,主料,配料是構(gòu)成餐飲產(chǎn)品成本的主體,必須首先從核算主料,配料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料,加工處理后的原料稱為凈料
1.生料單位成本=(毛料總值-下腳料總值-廢料總值)/凈料重量
2.無味半制成品成本=(毛料總值-下腳料總值-廢料總值)/無味半制成品重量
調(diào)味半制成品成本=(毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調(diào)味品總值)/調(diào)味半制成品重量
一料一檔
一種不可作價利用的下腳料
另一種下腳料可作價利用
不可作價利用半制成品單位成本=購進原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量
若有可作價利用 的下腳料半制成品單位成本=(購進原材料總成本-下腳料金額)/加工后半制成品的重量
一料多檔
半成品單位成本=(原材料購進總值-其他半成品價值之和)/該項半成品的重量
調(diào)味品分單一和復(fù)合
復(fù)合調(diào)味品單位成本=(調(diào)味品1成本+調(diào)味品2成本+————————————)/復(fù)合調(diào)味品總重量
調(diào)味品的生產(chǎn)方式,餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩種類型1單件2成批
單件調(diào)味成本=用料1用量*單價+用料2用量*單價+————————————
成批單個菜肴應(yīng)分?jǐn)偟恼{(diào)味品=成批生產(chǎn)調(diào)味品成本/制成菜肴數(shù)
菜肴制成品成本的核算
單位產(chǎn)品原料成本=主料成本+配料成本+調(diào)味品成本
單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?相關(guān)人員工資薪酬/菜肴總數(shù)
單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?相關(guān)人員工資*(某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本)/該種菜肴的份數(shù)
單位菜肴應(yīng)分?jǐn)偟娜斯こ杀?相關(guān)人員工資*(某菜肴平均制作時間/各菜肴平均制作時間之和)/該菜肴的份數(shù)
單個菜肴單位產(chǎn)品成本=單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本
餐飲制品售價的制定
1.銷售毛利率法
售價=原材料成本/(1-銷售毛利率)
銷售毛利率=毛利額/售價
2.成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計算出售價格的方法
成本毛利率=毛利額/成本價*100%
3.兩種方法合用
成本毛利率=銷售毛利率/(1-銷售毛利率)
營業(yè)稅的計算
應(yīng)交稅額=經(jīng)營收入*適用稅率
城建或教育費附加稅=(實際交納的增值稅+實際交納消費稅+實際交納的營業(yè)稅)*適用稅率
房產(chǎn)稅1從價計征2從租計征
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅
——土地使用稅
——車船稅
借:應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅
——土地使用稅
——車船稅
貸:銀行存款
雙定戶的納稅又稱C類納稅人定期定額繳納營業(yè)稅
1.雙定戶盈虧平衡法(費用測定法)
月營業(yè)額=月費用總額/(毛利率-征收率)
2.毛利率測定法經(jīng)營額和毛利率受市場制約趨向平均化數(shù)稅務(wù)局一視同認一年內(nèi)一般不作調(diào)整
職工薪酬的核算
撥交工會組織工會經(jīng)費時
借:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費
貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金
借:銷售費用
管理費用
在建工程
貸:應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
——養(yǎng)老保險
——失業(yè)保險
——社會保險
——住房公積金
——基本工資
——工會經(jīng)費
借:應(yīng)付職工薪酬——醫(yī)療保險
——養(yǎng)老保險等
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款(由職工個人負擔(dān)的費用)
按一定比例提取壞賬準(zhǔn)備
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
壞賬損失確認
1.因債務(wù)人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后,確實不能收回
2.因債務(wù)單位撤銷,資不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,確實不能收回
3.因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償會債務(wù),確實無法收回
4.因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年經(jīng)核查確實無償付收回
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益
凈利潤=營業(yè)利潤——所得稅
所得稅的應(yīng)納稅額與營業(yè)利潤存在兩種差異:
1.永久性差異(不需調(diào)整)2.暫時性差異
所得稅的應(yīng)納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
三、餐飲行業(yè)成本會計怎么做?
一般采用“倒擠成本”的核算。
1、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品,依據(jù)送貨單、發(fā)票、驗收單入賬
借:原材料
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
2、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬
借:營業(yè)成本
貸:原材料
3、月底將制作間剩余材料盤點,根據(jù)盤點表入賬 (假退庫)
借:營業(yè)成本(紅字)
貸:原材料(紅字)
4、結(jié)轉(zhuǎn)成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù) - 月末盤點數(shù))
借:本年利潤
貸:營業(yè)成本
5、下月初,將上月盤點表剩余材料記入下月帳中(上月盤點紅字金額數(shù))。
借:營業(yè)成本
貸:原材料。
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