來(lái)源：財(cái)屋網(wǎng) 發(fā)布時(shí)間：2016-11-10 11:42 責(zé)編：Jade.meng

一、銀行結(jié)算原則
 
銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是一個(gè)涉及付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個(gè)單位的多個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金增減變動(dòng)‚因此‚為了保證銀行結(jié)算的順利進(jìn)行‚其中的任何單位應(yīng)嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算的基本原則:
 
(1)恪守信用‚履約付款。
 
(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬‚由誰(shuí)支配。
 
(3)銀行不墊款。
 
二、銀行結(jié)算紀(jì)律
 
中國(guó)人民銀行總行頒布了《銀行結(jié)算辦法》‚其中規(guī)定的銀行結(jié)算紀(jì)律主要包括以下幾個(gè)方面:
 
(1)對(duì)于款項(xiàng)收付單位‚在辦理轉(zhuǎn)賬過(guò)程中‚不準(zhǔn)出租、出借銀行賬號(hào)‚不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票‚不準(zhǔn)套取銀行信用。
 
(2)對(duì)于銀行‚在辦理結(jié)算過(guò)程中‚必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定‚及時(shí)處理結(jié)算憑證‚需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證‚必須于當(dāng)天及時(shí)發(fā)送‚最遲不得超過(guò)次日；匯入銀行收到結(jié)算憑證必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給確定的收款人；不準(zhǔn)延誤、積壓結(jié)算憑證；不準(zhǔn)挪用、截留客戶(hù)和他行的結(jié)算資金；未收妥款項(xiàng)‚不準(zhǔn)簽發(fā)銀行匯票、本票；不準(zhǔn)向外簽發(fā)未辦匯款的匯款回單；不準(zhǔn)拒絕受理客戶(hù)和他行的正常業(yè)務(wù)。
 
(3)對(duì)于郵電部門(mén)‚應(yīng)及時(shí)傳遞銀行結(jié)算憑證‚不準(zhǔn)延誤‚積壓銀行結(jié)算憑證。違反銀行結(jié)算紀(jì)律的‚應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任:
 
①收、付款單位和個(gè)人‚違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律‚銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰‚付款單位簽發(fā)空頭支票‚銀行按規(guī)定處于5%但不低于1000元的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的‚應(yīng)停止使用有關(guān)結(jié)算辦法‚因此造成的后果由其自行負(fù)責(zé)。
 
收付款單位和個(gè)人辦理結(jié)算‚由于填寫(xiě)結(jié)算憑證有誤影響資金使用‚票據(jù)和印章丟失造成資金損失的‚由其自行負(fù)責(zé)。
 
允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)‚因不獲付款而遭退票時(shí)‚持票人可以對(duì)出票人、背書(shū)人和其他債務(wù)人行使追索權(quán)‚票據(jù)的各債務(wù)人對(duì)持票人負(fù)連帶責(zé)任。
 
②銀行辦理結(jié)算因工作差錯(cuò)‚發(fā)生延誤‚影響客戶(hù)和他行資金使用的‚應(yīng)按存(貸)款利率計(jì)付賠償金；因違反結(jié)算制度規(guī)定‚發(fā)生延壓、挪用、截留結(jié)算資金、影響客戶(hù)和他行資金使用的‚應(yīng)按結(jié)算金額每天萬(wàn)分之三計(jì)付賠償金；因錯(cuò)付或被冒領(lǐng)的‚應(yīng)及時(shí)查處‚如造成客戶(hù)資金損失的‚要負(fù)責(zé)賠償。
 
③郵電部門(mén)在傳遞銀行結(jié)算憑證和拍發(fā)電報(bào)過(guò)程中‚因工作差錯(cuò)而發(fā)生積壓、丟失、錯(cuò)投、錯(cuò)拍、漏拍、重拍等‚造成結(jié)算延誤‚影響單位、個(gè)人和銀行資金使用‚或造成資金損失的‚由郵電部門(mén)承擔(dān)責(zé)任。
 
三、銀行結(jié)算方式
 
現(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付結(jié)算方式共七種。根據(jù)結(jié)算地點(diǎn)的不同‚這七種銀行結(jié)算方式可劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類(lèi)‚其中同城結(jié)算方式包括支票結(jié)算方式和銀行本票結(jié)算方式。異地結(jié)算方式包括銀行匯票結(jié)算方式、匯兌結(jié)算方式和異地托收承付結(jié)算方式。通用結(jié)算方式包括商業(yè)匯票結(jié)算方式和委托收款結(jié)算方式。
 
四、銀行結(jié)算起點(diǎn)
 
銀行結(jié)算起點(diǎn)是指辦理每一種銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的最低金額。達(dá)不到結(jié)算起點(diǎn)金額的款項(xiàng)收付‚不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算‚需用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定‚現(xiàn)行銀行結(jié)算起點(diǎn)為1000元。但不同的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點(diǎn)是不同的‚如銀行匯票的結(jié)算起點(diǎn)是500元；不定額銀行本票的結(jié)算起點(diǎn)為1000元‚定額銀行本票的結(jié)算起點(diǎn)分別為1000元、5000元、10000元和50000元。
 
五、銀行結(jié)算收費(fèi)
 
單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)‚按規(guī)定向銀行支付憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。
 
此外‚如果違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為‚單位還需按規(guī)定交付一定的罰款。
 
(1)憑證工本費(fèi)
 
憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯兌計(jì)收兩種方式。單位向銀行領(lǐng)購(gòu)各種結(jié)算憑證時(shí)‚按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單‚并加蓋其預(yù)留銀行印鑒‚送開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)銀行審查無(wú)誤后‚實(shí)行當(dāng)時(shí)計(jì)收的‚向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi)‚并在*9聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。
 
單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單*9聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。
 
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
 
貸:現(xiàn)金或銀行存款
 
如果采用定期匯總收費(fèi)的‚則領(lǐng)時(shí)不直接支付‚其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。
 
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
 
貸:銀行存款
 
(2)手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)
 
手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法。當(dāng)時(shí)計(jì)收的‚各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬‚財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證‚如‚匯票委托書(shū)*9聯(lián)等和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。采用匯總計(jì)收的‚應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證。
 
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
 
貸:銀行存款
 
(3)結(jié)算罰款
 
各單位在辦理結(jié)算過(guò)程中‚由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的骨關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí)‚各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制付款憑證。
 
借:營(yíng)業(yè)外支出
 
貸:銀行存款
 
六、銀行結(jié)算憑證
 
（一）銀行結(jié)算憑證的內(nèi)容
 
不同的結(jié)算方式‚其結(jié)算憑證的格式、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相司。盡管如此‚其基本內(nèi)容也大致相同。這些基本內(nèi)容概括起來(lái)主要有:
 
(1)憑證名稱(chēng)；
 
(2)憑證簽發(fā)日期；
 
(3)收、付款單位的名稱(chēng)和賬號(hào)；
 
(4)收、付款單位的開(kāi)戶(hù)銀行的名稱(chēng)；
 
(5)結(jié)算金額；
 
(6)結(jié)算內(nèi)容；
 
(7)憑證聯(lián)次及其用途；
 
(8)單位及其負(fù)責(zé)人的簽章。
 
（二）銀行結(jié)算憑證的填寫(xiě)要求
 
(1)認(rèn)真、完整地填寫(xiě)憑證內(nèi)容。對(duì)于結(jié)算憑證上所列的收、付款人和開(kāi)戶(hù)單位名稱(chēng)、日期、賬號(hào)、大小寫(xiě)金額、收付款地點(diǎn)、用途等應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)‚不得省略或遺漏‚填寫(xiě)時(shí)必須做到要素齊全‚內(nèi)容真實(shí)‚數(shù)字正確‚字跡清楚‚不潦草‚不錯(cuò)漏‚力求標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化‚防止涂改。
 
(2)規(guī)范填寫(xiě)憑證金額數(shù)字。銀行結(jié)算憑證的金額大小寫(xiě)要求極為嚴(yán)格‚不按規(guī)范填寫(xiě)‚銀行將不予受理。因此‚出納員在填寫(xiě)金額大小寫(xiě)時(shí)‚應(yīng)做到認(rèn)真規(guī)范；
 
①金額大、小寫(xiě)不準(zhǔn)更改。多聯(lián)式結(jié)算憑證要用圓珠筆和雙面復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)清晰‚單聯(lián)式結(jié)算憑證單據(jù)(如現(xiàn)金支票)則要用黑色墨水填寫(xiě)‚金額的大、小寫(xiě)不得改動(dòng)。
 
②對(duì)于大寫(xiě)金額數(shù)字要一律用正楷字或行書(shū)字寫(xiě)。如壹(壹)、貳(貳)。叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陸(陸)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)(萬(wàn))、億、圓(元)、角、分、零、整(正)等字樣‚但不得用一、=(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、另(或o)等字樣代替‚不得自造簡(jiǎn)化字。
 
③金額大寫(xiě)前面不留空白。漢字大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣(大寫(xiě))”字樣填寫(xiě)‚不得留有空白。如大寫(xiě)金額數(shù)字前設(shè)有“人民幣(大寫(xiě))”字樣的‚應(yīng)在大寫(xiě)金額前加填“人民幣(大寫(xiě))”字樣。
 
④金額大寫(xiě)后面“整”字(或正)的運(yùn)用。漢字大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止‚在“元”字之后寫(xiě)“整”或“正”字；漢字大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止的‚在“角”之后可以不寫(xiě)“整”或“-字‚如果寫(xiě)“整”或“正”字亦可；漢字大寫(xiě)金額數(shù)字有分的‚分后不寫(xiě)“整”或“正”字。
 
⑤金額小寫(xiě)緊挨“*”符號(hào)填寫(xiě)。阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額應(yīng)緊挨人民幣簡(jiǎn)寫(xiě)符號(hào)“*”后填寫(xiě)‚以表明貨幣種類(lèi)和防止在阿拉伯金額數(shù)字之前加填數(shù)字。
 
⑥金額大、小寫(xiě)中有零的正確寫(xiě)法。金額小寫(xiě)數(shù)字中間或元、角、分位有“0”時(shí)‚金額大寫(xiě)應(yīng)按漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律的書(shū)寫(xiě)要求填寫(xiě):
 
A.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)‚漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。如‚5403.21應(yīng)寫(xiě)成人民幣伍仟肆佰零叁元貳角壹分。如果寫(xiě)成伍仟肆佰零叁元貳角壹分整亦可。
 
B.阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)‚漢字大寫(xiě)金額中也可只寫(xiě)一個(gè)“零”字‚如‚54003.20‚漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成人民幣伍萬(wàn)肆仟零叁元貳角整。

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