納稅申報表填寫說明如下所示:
一、分支機構(gòu)納稅申報表填寫說明
分支機構(gòu)申報的內(nèi)容主要為銷售額和銷項稅額,銷項稅額與預(yù)征稅額的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列。納稅申報表主、附表填列方法具體如下:
(一)根據(jù)當月實際銷售和開票情況填寫申報表附表一“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”部分的指標:
1、根據(jù)開具的普通發(fā)票份數(shù)、金額及稅額的合計數(shù),分別填寫“開具普通發(fā)票”(附表一第3欄)部分的指標;
2、根據(jù)未開發(fā)票的銷售額和銷項稅額填寫“未開具發(fā)票”(附表一第4欄)部分的指標。
(二)根據(jù)附表一第1-7的相應(yīng)數(shù)字分析填列申報表第1-4欄“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第11欄“銷項稅額”、第19欄“應(yīng)納稅額”。
(三)根據(jù)預(yù)征稅額填寫申報表第24欄“應(yīng)納稅額合計”,19欄和24欄的差額填入申報表第23欄“應(yīng)納稅額”減征額。
二、省分行納稅申報表填寫說明
省分行應(yīng)按當月匯總的銷項稅額和進項稅額填寫申報表,銷項稅額、進項稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列。納稅申報表主、附表填列方法具體如下:
(一)根據(jù)省分行本部的銷售情況和下屬分支機構(gòu)上報的銷售額、銷項稅額,分析填列申報表附表一“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”部分的指標:
1根據(jù)省分行本級開具的普通發(fā)票份數(shù)、金額及稅額的合計數(shù),分別填寫“開具普通發(fā)票”(附表一第3欄)部分的指標;
2、將下屬分支機構(gòu)的銷售額、銷項稅額與總機構(gòu)本級未開發(fā)票銷售額、銷項稅額相加,填入“未開具發(fā)票”(附表一第4欄)。
(二)根據(jù)實際取得的增值稅進項稅額抵扣憑證,填列申報表附表二的相應(yīng)指標。
(三)根據(jù)附表一第1-7欄的相應(yīng)數(shù)字分析填列申報表第1-4欄“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第11欄“銷項稅額”。
(四)根據(jù)附表二的相應(yīng)指標填寫申報表第12欄“進項稅額”、第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”,根據(jù)申報表第12-16欄指標分析填列申報表第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”和第18欄“實際抵扣稅額”。
(五)根據(jù)應(yīng)補稅額填寫申報表第24欄“應(yīng)納稅額合計”,根據(jù)銷項稅額、進項稅額與應(yīng)補稅額的差額填寫申報表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。