做會(huì)計(jì)的最害怕的一個(gè)事：稅務(wù)局通知，要查查你公司的賬!因?yàn)椴还芙Y(jié)果如何，都與會(huì)計(jì)掌控公司賬務(wù)的能力有關(guān)哈!當(dāng)然查賬結(jié)果更關(guān)系到老板的錢包!
當(dāng)稅務(wù)局通知要到檢查時(shí)，也不要太過(guò)緊張!你首先要搞清楚，來(lái)的是國(guó)稅局的，還是地稅局的?是普查，還是抽查?
1、如果是國(guó)稅局的，那就是主要檢查增值稅和所得稅的繳納情況!
對(duì)增值稅，你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
(1)本年度的銷售收入合計(jì)，要結(jié)合庫(kù)存考慮有無(wú)未開(kāi)票收入
(2)銷項(xiàng)稅額分月總計(jì)
(3)進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì)
(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì)，要考慮是否有其他漏做轉(zhuǎn)出的情形
(5)本年度應(yīng)交增值稅各月明細(xì)以及上交情況
(6)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，要有把握其中的發(fā)票都是合理抵扣數(shù)據(jù)，不合理的已經(jīng)轉(zhuǎn)出
(7)每個(gè)月的發(fā)票使用明細(xì)表
(8)計(jì)算一下本年的稅負(fù)率(本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入)，看一下去年、今年累計(jì)的稅負(fù)率，如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，主動(dòng)查找原因，要有作一個(gè)書面說(shuō)明書的準(zhǔn)備。
對(duì)所得稅呢，參照下條。
2、如果是地稅局的，那就是主要檢查所得稅、個(gè)稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅和其他小的稅種的計(jì)交情況。你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：
(1)根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對(duì)照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問(wèn)題：
A、是否有計(jì)稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象?
B、是否有其他預(yù)提費(fèi)用未列支或平賬的，也就是假成本、費(fèi)用?
C、向非金融機(jī)構(gòu)借款時(shí)的利息是否合適?有無(wú)單據(jù)?
D、有無(wú)大量的不合格原始憑證入賬?
E、有無(wú)資產(chǎn)損失未辦理清單或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)?
F、商品成本出庫(kù)是否有人為調(diào)整現(xiàn)象?
G、有無(wú)漏計(jì)收入?
H、招待費(fèi)開(kāi)支是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)?
I、公司資金往來(lái)與銀行對(duì)賬單是否吻合?
J、公司享受小微企業(yè)優(yōu)惠稅率是否符合條件?
K、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點(diǎn)檢查的內(nèi)容
(2)其他小稅種的計(jì)交情況
包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。
其中比較重要的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅是否漏交、房產(chǎn)稅是否因未辦證漏交、土地稅是否壓低土地面積少交、個(gè)人所得稅是否及時(shí)申報(bào)而且與工資表名單一致、城建稅計(jì)提是否考慮免抵額等問(wèn)題。
按以上情況準(zhǔn)備之后就不會(huì)到時(shí)手忙腳亂了。