課程介紹
　　上市公司財務(wù)造假、關(guān)聯(lián)交易披露不規(guī)范的案件屢見不鮮。從安然、世通事件，到萬福生科、四川長虹的財務(wù)造假以及上海林綠新、新華都的不規(guī)范關(guān)聯(lián)交易事件，給上市公司敲響了警鐘。這些事件的背后，一方面給投資者帶來了重大虧損，另一方面也使企業(yè)的正常經(jīng)營面臨著很大的風(fēng)險。而作為企業(yè)的內(nèi)部審計，要如何才能識別公司的財務(wù)造假以及不規(guī)范的業(yè)務(wù)處理方式？如何才能防患于未然，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航？
　　虛增收入、多記資產(chǎn)、隱瞞負(fù)債，如何才能發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假背后的秘密？
　　如何掌握關(guān)聯(lián)交易的審查之道，將其信息披露風(fēng)險提前扼殺在搖籃之中？
　　超募資金遭到各方垂涎，如何看好這塊蛋糕？
　　事后才發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題往往為時過晚，如何提前做好反舞弊工作？
　　課程收益
　　●  【透視財務(wù)舞弊真相】掌握財務(wù)舞弊調(diào)查的關(guān)鍵要點，快速洞悉舞弊線索，捕捉舞弊跡象
　　●  【關(guān)聯(lián)交易披露合理化】關(guān)注關(guān)聯(lián)交易合理性審查，不讓關(guān)聯(lián)交易成為眾矢之的
　　●   【規(guī)范募資資金用途】對募集資金進(jìn)行全面審查，防止被偷梁換柱用作其他用途，使企業(yè)陷入信用危機(jī)
　　●  【建立反舞弊機(jī)制】學(xué)會建立、完善企業(yè)反舞弊機(jī)制，從根源上防范舞弊的發(fā)生
　　培訓(xùn)對象
　　已上市或擬上市公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人
　　會計師事務(wù)所審計人員
　　培訓(xùn)大綱
　　一、上市公司內(nèi)部審計定位：對誰負(fù)責(zé)？
　　●   上市公司內(nèi)部審計與非上市公司內(nèi)部審計有何不同？
　　●  證監(jiān)會對上市公司設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有何要求？需要重點關(guān)注哪些領(lǐng)域？
　　-上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后6個月建立內(nèi)部審計制度，并設(shè)立內(nèi)部審計部門
　　-內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性，如：不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下
　　-內(nèi)部審計部門應(yīng)對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司財務(wù)信息的真實性和完整性等情況迸行檢查監(jiān)督
　　●   上市公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要如何設(shè)置？不同的機(jī)構(gòu)設(shè)置方式對其獨立性、地位、職能、工作效率有何影響？
　　-隸屬于管理層，由總經(jīng)理、分管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師管理
　　-隸屬于決策層，由董事會或下設(shè)的審計委員會管理
　　-隸屬于監(jiān)督層，由監(jiān)事會管理
　　●   內(nèi)部審計職能如何由“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變，如何在監(jiān)督的基礎(chǔ)上協(xié)助業(yè)務(wù)部門創(chuàng)造更大的效益？
　　二、上市公司內(nèi)部財務(wù)審計
　　●   如何識別財務(wù)領(lǐng)域常見的違規(guī)/舞弊問題？
　　-多計存貨價值，對存貨數(shù)量或計價故意計算錯誤以增加存貨價值，從而降低銷售成本
　　-多計應(yīng)收賬款，由于虛列銷售收入，導(dǎo)致應(yīng)收賬款虛列
　　-多計固定資產(chǎn)，如：少提折舊、收益性支出列為資本性支出、利息資本化不當(dāng)、固定資產(chǎn)虛增等
　　-費用任意遞延或與關(guān)聯(lián)方分擔(dān)費用
　　-虛增銷售收入，會計期間劃分不確實，或會計原則使用錯誤，致提前確認(rèn)銷售收入；或虛列銷售收入交易事項，以增加利潤
　　-隱瞞重要事項的揭露，如：重大訴案、補(bǔ)稅借款的限制條款、關(guān)聯(lián)方交易、或有負(fù)債、會計方法變更等，未予適當(dāng)披露
　　●   檢查財務(wù)舞弊有哪些基本方法和技巧？
　　-如：全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，特別是生產(chǎn)流程、內(nèi)控流程及會計核算等
　　案例1：辛西婭·庫珀揭露世通財務(wù)丑聞
　　案例2：達(dá)爾曼公司財務(wù)舞弊審計
　　三、重要關(guān)聯(lián)交易事項審計
　　●   監(jiān)管部門對上市公司關(guān)聯(lián)交易有何限制與要求？
　　●  對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部審計時，需要重點關(guān)注哪些事項？
　　-關(guān)聯(lián)方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好
　　-關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否合規(guī)，是否會影響財務(wù)信息的披露
　　-關(guān)聯(lián)擔(dān)保是否存在風(fēng)險
　　●   如何審查上市公司關(guān)聯(lián)交易是否合理？
　　-從交易價格上判斷關(guān)聯(lián)交易是否顯失公允，是否會侵占上市公司利益
　　如：購買或銷售商品的價格是否合規(guī)、提供或接受勞務(wù)的價格是否合理等
　　-從資產(chǎn)租賃費的收取標(biāo)準(zhǔn)上判斷關(guān)聯(lián)交易是否合理
　　-從資金占用費收取比例看關(guān)聯(lián)交易是否合理
　　-上市公司與關(guān)聯(lián)方在資產(chǎn)重組中資產(chǎn)的價值是否公允
　　-上市公司與關(guān)聯(lián)方之間委托經(jīng)營是否形成異常收益
　　-有無報告期內(nèi)銷售后又重新購回或在關(guān)聯(lián)方作為存貨長期儲存
　　四、上市公司募集資金的內(nèi)部審計
　　●   在審計募集資金時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注哪些事項？
　　-募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理
　　-公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議
　　-是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金
　　-募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度,投資收益是否與預(yù)期相符
　　-是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資
　　-募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象
　　五、內(nèi)部審計的全能修煉
　　●  推進(jìn)反舞弊機(jī)制的建立與實施
　　-健全內(nèi)部控制措施
　　-舞弊的處罰、補(bǔ)救措施和舉報人保護(hù)制度
　　-健全的財務(wù)制度
　　●   內(nèi)部審計的溝通技巧和沖突化解
　　-與董事會及高管層的關(guān)系處理
　　-與被審計部門關(guān)系處理
　　-與外審的關(guān)系處理
　　-利用外部專家服務(wù)
　　案例：任正非親自點名保護(hù)華為內(nèi)部舉報人