在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號，以下簡稱“《指導(dǎo)意見》”）要求，全國各級各類行政事業(yè)單位（以下簡稱“單位”）應(yīng)于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。按照中央提出的以“釘釘子”精神抓好改革落實的要求，為進一步指導(dǎo)和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實落實好《指導(dǎo)意見》，財政部日前印發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號，以下簡稱“《通知》”），決定于2016年下半年開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。近日，財政部會計司有關(guān)負責(zé)人就《通知》回答了記者提問。
問：請介紹財政部印發(fā)《通知》的背景和目的。
答：根據(jù)《指導(dǎo)意見》要求，全國各級各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱“《單位內(nèi)部控制規(guī)范》”）的有關(guān)要求，于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作?！吨笇?dǎo)意見》發(fā)布后，各單位積極推進內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位對內(nèi)部控制重視程度不夠、內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作進展不平衡等問題。為進一步推動單位開展內(nèi)部控制的建立與實施工作，財政部決定通過“以評促建”的方式，以量化評價為導(dǎo)向，組織開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，并研究制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系，作為單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要工具。
制定基礎(chǔ)性評價指標體系的目的不是為了評價而評價，而是通過“以評促建”方式指導(dǎo)和推動行政事業(yè)單位積極開展內(nèi)部控制建設(shè)。有別于持續(xù)性的年度內(nèi)部控制評價，基礎(chǔ)性評價指標體系主要定位于為尚未開展內(nèi)部控制建設(shè)或仍處在建設(shè)初期的單位對其內(nèi)部控制基礎(chǔ)現(xiàn)狀進行首次評價提供參考和指導(dǎo)。一些尚未開展內(nèi)部控制建設(shè)或仍處在建設(shè)初期的單位，由于受專業(yè)水平和管理基礎(chǔ)的限制，對單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)不太明確?；A(chǔ)性評價指標體系通過設(shè)置內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標及其含義和評價操作方法，明確了行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，讓行政事業(yè)單位能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，以此來進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
問：請介紹財政部研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系的過程。
答：財政部研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系的過程大致分為以下幾個階段：
（一）啟動階段。2014年，財政部會計司聯(lián)合有關(guān)部門成立了“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價指標體系研究”課題組，并多次召開專家研討會，明確了評價指標的方向、目的、評價機制、評價層次、評價方式等內(nèi)容。
（二）測評階段。課題組按照《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的要求，結(jié)合國內(nèi)外對于公共部門內(nèi)部控制體系的研究成果，運用專家打分法、層次分析法等方法形成了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價指標體系（初稿）》，經(jīng)11個中央行政事業(yè)單位和2000多個地方行政事業(yè)單位試評后，在80多個中央和地方行政事業(yè)單位進行了模擬測試，反復(fù)選取和驗證評價指標。2015年，課題組又選取某省三級醫(yī)療系統(tǒng)進行了測評。
（三）研討階段。在進行廣泛深入測評的基礎(chǔ)上，課題組組織召開了一系列課題研討會議，邀請國家機關(guān)事務(wù)管理局、工信部、北京國家會計學(xué)院、東北財經(jīng)大學(xué)中國內(nèi)部控制研究中心、部分中央和地方行政事業(yè)單位代表等專家針對調(diào)研材料和指標體系測評情況開展了多次研討，重點對指標體系設(shè)計的精簡化程度和提高可操作性等方面進行了討論和改善。
（四）完善階段。財政部會計司在課題研究的基礎(chǔ)上，進一步貫徹落實《指導(dǎo)意見》，最終形成了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價采用量化評價的方式，分別設(shè)置了單位層面評價指標和業(yè)務(wù)層面評價指標，分別為60分和40分，合計100分。單位層面評價指標分為6類21項指標，業(yè)務(wù)層面評價指標分為6類15項指標。
問：各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)如何開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作？
答：各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于收到《通知》后，全面啟動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《單位內(nèi)部控制規(guī)范》為依據(jù)，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《通知》中的附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
除了在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》中設(shè)置了定性和定量相結(jié)合的評價指標外，我們還在填表說明中明確規(guī)定了每一個指標的評價要點、詳細含義及評價操作方法，用于指導(dǎo)評價人員對相關(guān)內(nèi)部控制工作進行檢查。在對每一指標進行評價時，評價人員可以參考指標體系中列明的評價要點、詳細含義，根據(jù)相關(guān)資料和有關(guān)憑據(jù)，按照操作方法對指標是否符合要求進行檢查、評分，并將各指標得分加總，得出該單位的評價得分。
問：各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)如何使用內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果？
答：各單位在完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作后，應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其它單位進行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各地區(qū)、各部門可以對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進行比較，全面推進所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實施工作。按照《通知》要求，各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于2016年12月31日前，向財政部（會計司）報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū)（部門）開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
問：財政部對貫徹落實《通知》有哪些要求？
答：一是強化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要切實加強對本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二是加強監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本《通知》規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強對本地區(qū)（部門）單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進；對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任；對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。
三是加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，財政部將組織有關(guān)媒體進行宣傳報道，并將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地區(qū)、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流。
本文來源：財政部網(wǎng)站