當(dāng)前，利率市場(chǎng)化全面放開(kāi)接近收官，持續(xù)擠壓銀行利潤(rùn)空間。作為典型的順周期企業(yè)，商業(yè)銀行已然結(jié)束過(guò)去10年的黃金發(fā)展期，迎來(lái)銀行業(yè)發(fā)展的“新常態(tài)”。在“新常態(tài)”下，中小銀行在開(kāi)展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中應(yīng)如何借助“互聯(lián)網(wǎng)+”、利用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)成本核算，向成本要效益?對(duì)此，全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才、西部某城市商業(yè)銀行支行負(fù)責(zé)人丁自明表示，越是在困難時(shí)期，財(cái)務(wù)越能體現(xiàn)出其價(jià)值。財(cái)務(wù)助推企業(yè)發(fā)展，主要通過(guò)發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能，即如何制定與企業(yè)戰(zhàn)略匹配的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，如何在資源約束條件下發(fā)揮好配置資源的作用，改變過(guò)去不計(jì)成本的搶灘設(shè)點(diǎn)，將財(cái)務(wù)資源配置與培育企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力結(jié)合起來(lái)，立足于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展后勁的培養(yǎng)。
中小銀行主動(dòng)“觸網(wǎng)”
丁自明認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展讓商業(yè)銀行不僅直面來(lái)自同行的比拼，還包括跨界的激烈競(jìng)爭(zhēng)。這個(gè)挑戰(zhàn)是對(duì)所有銀行而言的，因此，不管是商業(yè)銀行還是民營(yíng)銀行都沒(méi)有退路。當(dāng)然，由于受規(guī)模效益影響，中小銀行的競(jìng)爭(zhēng)壓力顯然更大。從各銀行近年的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)看，經(jīng)濟(jì)下行的影響非常明顯。所幸的是對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)，各中小銀行都及時(shí)調(diào)整了戰(zhàn)略，紛紛出臺(tái)了適合自己的應(yīng)對(duì)策略。
“意識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的巨大影響，中小銀行主動(dòng)適應(yīng)‘互聯(lián)網(wǎng)+’、大數(shù)據(jù)趨勢(shì)。”丁自明表示，具體而言，就是通過(guò)各個(gè)業(yè)務(wù)條線(xiàn)的流程改造，加大加快了網(wǎng)絡(luò)銀行建設(shè)步伐，以客戶(hù)需求為出發(fā)點(diǎn)，在傳統(tǒng)模式和新技術(shù)模式之間保持合適比例，并積極穩(wěn)妥地向以“互聯(lián)網(wǎng)+”為代表的新渠道過(guò)渡。比如，聯(lián)合新設(shè)立的網(wǎng)上銀行，利用網(wǎng)絡(luò)公司的海量數(shù)據(jù)，開(kāi)發(fā)網(wǎng)上小額貸款新模式，通過(guò)數(shù)據(jù)篩選確定放貸的額度、期限，探索中小銀行轉(zhuǎn)型的合適途徑。
由于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)的成熟，中小銀行普遍加快建立了業(yè)務(wù)集中處理系統(tǒng)，按照成本———收益原則把便于統(tǒng)一處理的業(yè)務(wù)和管理，盡可能由總部集約化處理，前臺(tái)精力更多放在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)拓展上。
“集中模式不僅有益于降本增效，而且也有利于內(nèi)控管理。這同時(shí)也是商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)適應(yīng)新技術(shù)時(shí)代的迫切需要。”丁自明稱(chēng)。
一戶(hù)一策化解不良貸款
在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，企業(yè)貸款需求減弱，不良貸款增加。中小銀行在保證企業(yè)現(xiàn)金流、降低資產(chǎn)負(fù)債率去杠桿等方面應(yīng)采取哪些措施?對(duì)此，丁自明表示，由于對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的把握及時(shí)和自身經(jīng)營(yíng)理念的一貫堅(jiān)守，中小銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是積極有效的，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致的不良貸款增加對(duì)于中小銀行而言是在預(yù)期內(nèi)的，也是風(fēng)險(xiǎn)可控的。
他認(rèn)為，中小銀行在應(yīng)對(duì)不良貸款增加上，并沒(méi)有采取單純的壓縮或是抽貸，而是實(shí)事求是，根據(jù)企業(yè)具體情況一戶(hù)一策，涉及多家債權(quán)銀行的，成立債權(quán)人委員會(huì)，一致行動(dòng)，以時(shí)間換空間，和客戶(hù)攜手共度難關(guān)。當(dāng)然，對(duì)屬于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策明令退出的“僵尸企業(yè)”，要以壯士斷腕的決心堅(jiān)決采取措施。
不僅如此，中小銀行的CFO們還加大了對(duì)產(chǎn)業(yè)政策的研判，積極開(kāi)拓新的市場(chǎng)，堅(jiān)持服務(wù)中小企業(yè)的市場(chǎng)定位不動(dòng)搖。“我們始終認(rèn)為，社會(huì)發(fā)展生生不息，優(yōu)勝劣汰是規(guī)律。舊的落后產(chǎn)能淘汰了，新的機(jī)會(huì)并存。商業(yè)銀行需要不斷發(fā)現(xiàn)并培育自己的目標(biāo)客戶(hù)。”丁自明稱(chēng)。
CFO要成為管理者最主要的伙伴
面對(duì)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，丁自明認(rèn)為，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)隨之主動(dòng)轉(zhuǎn)型。銀行系統(tǒng)由于其信息技術(shù)應(yīng)用水平高，業(yè)務(wù)早已進(jìn)入系統(tǒng)化處理階段，因此，財(cái)務(wù)人員較早地實(shí)現(xiàn)了全程參與經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，可以說(shuō)角色融入早，但效果還有待提高。
目前，為了內(nèi)部經(jīng)營(yíng)精細(xì)化管理的需要，銀行的財(cái)務(wù)系統(tǒng)由財(cái)務(wù)費(fèi)用管理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、資本管理等子系統(tǒng)組成，是對(duì)綜合核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的細(xì)化和補(bǔ)充，可以說(shuō)，每一個(gè)產(chǎn)品品種和每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程都通過(guò)信息系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行作業(yè)和管理，由此實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等每一項(xiàng)報(bào)表項(xiàng)目的精細(xì)化管理，以達(dá)成全行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。丁自明表示，“可以說(shuō)，管理會(huì)計(jì)工具在商業(yè)銀行的應(yīng)用是充分的，是商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和轉(zhuǎn)型發(fā)展的有力推手，正在發(fā)揮著積極作用。財(cái)務(wù)人員借助管理會(huì)計(jì)理念和工具，已實(shí)現(xiàn)了向管理型人才的轉(zhuǎn)變。”作為全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才企業(yè)一期班學(xué)員，丁自明寄語(yǔ)中小銀行的CFO們：“在今天，*10不變的是變化。CFO們最需要的就是更新觀(guān)念，掌握信息工具，主動(dòng)參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中，成為企業(yè)管理者最主要的伙伴。”他認(rèn)為，在新時(shí)期CFO們應(yīng)該從四個(gè)方面入手做好創(chuàng)新、助推企業(yè)發(fā)展。
一是拓寬籌資渠道，多種方式籌集企業(yè)所需資金。不再單純依賴(lài)債務(wù)資金，可以嘗試在資本市場(chǎng)上主動(dòng)籌集。籌資要緊緊圍繞具體項(xiàng)目，要比較資金成本，做到償還期和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期的配比，形成有序的現(xiàn)金流。二是高效投資，把投資與市場(chǎng)緊密結(jié)合。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加大的今天，特別要聚焦資金的使用效率。對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)估，是投資的起點(diǎn)，一定要慎重對(duì)待。三是股利分配要兼顧各方利益平衡。財(cái)務(wù)人員要“長(zhǎng)袖善舞”，做好股東、經(jīng)理人和債權(quán)人之間的交流與平衡。把企業(yè)價(jià)值*5化作為財(cái)務(wù)的目標(biāo)，平衡即期目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，做好市值管理和盈余管理。四是財(cái)務(wù)人員要善于跟進(jìn)新技術(shù)，使用新工具。信息技術(shù)使得財(cái)務(wù)的核算功能變得容易而退居次要，財(cái)務(wù)人員要積極順應(yīng)形勢(shì)，加速自身轉(zhuǎn)型，主動(dòng)學(xué)習(xí)并應(yīng)用管理會(huì)計(jì)理念和工具，通過(guò)技術(shù)應(yīng)用釋放企業(yè)產(chǎn)能，提質(zhì)增收。
本文來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)；作者：韓福恒