東芝的財務(wù)造假風(fēng)波又有新的進展。11月18日，日本證券交易監(jiān)管委員會建議，將對其處以約70億日元(約合5700萬美元)的罰款。據(jù)悉，日本證券交易監(jiān)督委員會最早將于本月向日本金融廳提出上述建議。
　　若這一處罰生效，則意味著東芝將接受日本金融監(jiān)管部門有史以來開出的*5金額罰單。
　　七年偽造三成利潤
　　今年以來，東芝一直深陷財務(wù)造假的丑聞中。2月，東芝相關(guān)人員向日本證券交易監(jiān)視委員舉報東芝存在財務(wù)問題，從2008年起至2014年末，東芝共虛報利潤1562億日元，這個數(shù)字占到東芝5650億日元稅前利潤的將近30%。7月東芝社長田中久雄承認了財務(wù)造假一事，并宣布辭職。
　　9月7日，東芝發(fā)布過去7年的財報修正結(jié)果。修正后的財報顯示，東芝2008財年至2013財年前三財季稅前利潤的下修額總計2248億日元，凈利潤方面為1552億日元。更重要的是，根據(jù)*7的財報，東芝出現(xiàn)了多個以往宣布為盈利但實際上虧損的年度。
　　日本證券交易監(jiān)督委員會認為，東芝嚴(yán)重誤導(dǎo)了投資者在此期間的投資判斷，并認定這家公司的舉動等同于日本《金融產(chǎn)品交易法》上的“公示文件虛假記載”，給投資者造成的負面影響極為巨大。
　　受造假丑聞的影響，東芝方面公布的2014財年財報顯示，整個財年的凈虧損額為378億日元。東芝上半財年凈盈利602億日元。
　　目前，日本證券交易監(jiān)督委員會向金融廳提交的罰款提議已進入到確定罰款金額的階段。有分析人士人為，定為70億日元左右的方案最為可能。不過，考慮到這件事情的嚴(yán)重性，最終也有可能超過80億日元(約合6400萬美元)。
　　日本證監(jiān)會在確定罰款金額的基礎(chǔ)上，最早將在11月底向金融廳提出罰款處分建議，之后金融廳將向東芝下達行政處分決定。
　　前高管被起訴
　　日本《公司法》規(guī)定，董事等高管有責(zé)任賠償給公司造成的損失。一旦因為工廠發(fā)生事故，賬務(wù)瑕疵等導(dǎo)致企業(yè)股價大規(guī)模下滑，董事需要承擔(dān)比報酬多出幾十倍的賠付費用。
　　東芝財務(wù)造假丑聞發(fā)生之后，東芝將3名前社長田中久雄、佐佐木則夫、西田厚聰和2名前*6財務(wù)官共5人告上法庭，要求東京地方法院判處5人共賠償損失3億日元。
　　調(diào)查東芝會計違規(guī)問題的第三方委員會認為，上述5人未能履行相應(yīng)“注意義務(wù)”。公開資料顯示，這一第三方委員會由3名律師組成，委員長為前札幌高等法院法官大內(nèi)捷司。該委員會以2008財年至2014財年期間擔(dān)任董事和執(zhí)行董事的98人為對象，進行了是否疏于糾正會計違規(guī)等問題的調(diào)查。
　　結(jié)果顯示，第三方委員會認定前社長西田厚聰、佐佐木則夫、田中久雄以及前CFO村岡富美雄和久保誠元違反了“管理者注意義務(wù)”。11月7日，第三方委員會向東芝監(jiān)察委員會提交報告。報告指出，通過提起損害賠償訴訟來追究責(zé)任的做法是恰當(dāng)?shù)摹，F(xiàn)任社長室町正志不在起訴對象內(nèi)。
　　監(jiān)察委員會根據(jù)報告內(nèi)容決定提出損害賠償請求，東芝在當(dāng)天提起訴訟。如果產(chǎn)生日本金融廳罰款等新的費用，將提出追加賠償請求。
　　*5罰單背后
　　無論最終罰款額是70億日元還是80億日元，這都創(chuàng)造了日本企業(yè)受罰的*6紀(jì)錄。而之前的紀(jì)錄保持者是2006年的日本石川島重工業(yè)集團(IHI Corp)。當(dāng)年，因為財務(wù)賬單的違規(guī)行為，該企業(yè)受罰16億日元。
　　據(jù)悉，東芝已經(jīng)為行政處罰撥備84億日元，這意味著該處罰對其獲利的影響可能很小。
　　事實上，近年來日本企業(yè)屢屢曝出財務(wù)丑聞。2011年，奧林巴斯[微博]從上世紀(jì)90年代起為掩蓋巨額投資損失而篡改財務(wù)報表一事首次曝光，引起海內(nèi)外投資人的愕然。
　　會計專家指出，東芝財務(wù)丑聞把日本企業(yè)審計費用預(yù)算微薄的事實拉進人們眼簾，他們認為造成這一現(xiàn)象的原因有歷史監(jiān)管限制，激烈的競爭和不重視審計與股東透明的公司文化。
　　由于歷史上的監(jiān)管上限，日本的審計費用相對較低，雖然這些限制在十多年前就被廢除了，但是現(xiàn)在的審計費用還是很難發(fā)達國家市場的標(biāo)準(zhǔn)，專家認為這會對審計結(jié)果造成影響。
　　香港的GMT調(diào)查公司合伙人Robert Medd說：“日本現(xiàn)存的上市公司向?qū)徲嫻局Ц兜馁M用遠低于國際平均水平。”GMT對2330家上市公司進行的一項分析發(fā)現(xiàn)，日本公司向?qū)徲嫻局Ц兜膬r格平均為其營業(yè)額的3.2個基點，而英國是5.3，美國11.8，國際平均水平為5.6。
　　根據(jù)其財報，東芝向安永Shin Nihon及其他審計所支付的價格是其營業(yè)額的1.5個基點，共9.82億日元(約合800萬美元)，用以審查截至2014年3月這個財年的賬目。
　　日本早稻田大學(xué)商學(xué)系教授Yoshinori Kawamura稱，日本政府已經(jīng)加強了審計監(jiān)管，但是低廉的費用和過度工作讓公司很難再吸引保留高質(zhì)量的員工。他說：“有經(jīng)驗的合格的會計數(shù)量有限。高級審計要同時為多家公司簽署審計報告。”
        本文來源：國際金融報