資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵，是財(cái)務(wù)管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。
然而，我國(guó)企業(yè)大多采用多級(jí)法人形式，地域分布廣、組織層次復(fù)雜，因此傳統(tǒng)的資金管理將很難掌控集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致決策的次優(yōu)化，阻礙提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的步伐。
管理現(xiàn)狀
一、資金管理水平低，使用率差
目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題：
一是資金管理嚴(yán)重失控，導(dǎo)致資金大量閑置;
二是投資決策隨意性大，盲目投資，損失嚴(yán)重；
三是企業(yè)內(nèi)部資金配置不平衡，形成存、貸兩高，從而形成利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目下大量的利息支出。
二、監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格控制
由于缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)無(wú)法實(shí)施有效監(jiān)管。
容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)、資金管理失控、擅自挪用轉(zhuǎn)移資金和侵吞企業(yè)資產(chǎn)等問(wèn)題。
三、預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章不循
一些企業(yè)未建立健全預(yù)算管理制度或已建立預(yù)算制度的企業(yè)，但在運(yùn)行過(guò)程中困難重重。
預(yù)算編制缺乏有效流程和數(shù)字化信息支撐，既不能有效促成經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析也無(wú)法提升預(yù)算管理效率，往往形成財(cái)務(wù)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估差異導(dǎo)致的矛盾。
四、財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性不高，難為決策提供依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。
然而，目前很多企業(yè)的子公司財(cái)務(wù)信息不是依據(jù)統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一的時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及按照專(zhuān)業(yè)方法加工而成的。導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性更不能得到保證。
解決方案
一、推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格事前、事中和事后控制
1.建立預(yù)算組織體系，劃分預(yù)算責(zé)任中心，明晰其責(zé)、權(quán)、利。
2.預(yù)算目標(biāo)的確定，明確各子公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)(事前控制)。
3.預(yù)算編制流程的管理組織改善(事中控制)。
4.建立預(yù)算管理報(bào)告體系(事后控制)。
二、資金統(tǒng)一管理
資金的統(tǒng)一管理主要體現(xiàn)在資金的使用權(quán)、決策權(quán)和融資權(quán)(資金的“三權(quán)”)的高度集中，從而提高企業(yè)的資金使用效率和規(guī)模效應(yīng)。
1.使用權(quán)：集團(tuán)公司通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，建立“收支兩條線，零余額管理”的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的收支平衡、提高資金的周轉(zhuǎn)效率、減少資金的沉淀、控制資金的流出量。
2.決策權(quán)：集團(tuán)公司應(yīng)遵循集約化經(jīng)營(yíng)管理，本著“把握企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮企業(yè)規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化”的指導(dǎo)原則，堅(jiān)持資金決策權(quán)高度適當(dāng)集中。
3.融資權(quán)：集團(tuán)公司融資部等相關(guān)部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金計(jì)劃及實(shí)際的資金余缺的基礎(chǔ)上，在充分利用自有閑置資金的基礎(chǔ)上，保持合理的資本結(jié)構(gòu)。
三、推行財(cái)務(wù)人員“統(tǒng)一委派、集中管理、定期輪換、嚴(yán)格考核”制度
財(cái)務(wù)人員“統(tǒng)一委派、集中管理、定期輪換、嚴(yán)格考核”制度，是集團(tuán)公司總部向所屬子公司統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種財(cái)務(wù)管控人事安排。
四、實(shí)施信息化系統(tǒng)，搭建信息化平臺(tái)
財(cái)務(wù)管理信息化，實(shí)質(zhì)上就是企業(yè)價(jià)值管理的信息化，企業(yè)管理信息化包括了企業(yè)業(yè)務(wù)管理信息化和財(cái)務(wù)管理信息化兩個(gè)大方面。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面實(shí)施信息化系統(tǒng)，建立企業(yè)信息化平臺(tái)，并分步實(shí)施，對(duì)各子公司實(shí)施全面覆蓋。增加業(yè)務(wù)操作的透明度，從而極大地改善集團(tuán)與子公司信息不對(duì)稱(chēng)的情況。
五、建立健全內(nèi)控體系，并強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能
1.內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要制度，也是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)范。
一套完善規(guī)范的內(nèi)控體系，能有效起到保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整的作用。
2.審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的“第三只眼睛”，企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)離不開(kāi)審計(jì)監(jiān)督，集團(tuán)建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)審體系，可以加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)，促進(jìn)管理。
總結(jié)
總之，加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理整合的關(guān)鍵，只有真正建立和完善財(cái)務(wù)資金管理運(yùn)行機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，動(dòng)態(tài)監(jiān)控，才能進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度。
本文來(lái)源：財(cái)物無(wú)憂(yōu)。