讓CFO扮演好“四重角色”你的公司才有希望成為大贏家
“近年來(lái)，我常被問(wèn)到的很多問(wèn)題，已經(jīng)無(wú)法用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)解釋?zhuān)仨毻ㄟ^(guò)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)才能回答。”這是一家中國(guó)制造業(yè)上市公司CFO（首席財(cái)務(wù)官）發(fā)出的感慨。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)三張表已無(wú)法幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)，而這種變化背后的浪潮，也進(jìn)一步席卷到企業(yè)“財(cái)務(wù)大總管”身上。
2017年2月，亞馬遜的市值一度達(dá)到了3983.79億美元，超過(guò)了美國(guó)8大零售商的總和。對(duì)于這家上市以來(lái)經(jīng)歷了20年虧損的公司，僅憑它的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法對(duì)其商業(yè)模式所蘊(yùn)藏的潛力做出正確的判斷。
對(duì)于CFO來(lái)說(shuō)，要想準(zhǔn)確評(píng)價(jià)自家企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)務(wù)狀況，他們就必須超越單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)，在轉(zhuǎn)型的十字路口實(shí)現(xiàn)蛻變。
企業(yè)已不再需要傳統(tǒng)的“賬房先生”
德勤（中國(guó)）在其“勤創(chuàng)空間”內(nèi)部設(shè)立了“CFO轉(zhuǎn)型實(shí)踐工作坊”，幫助企業(yè)CFO順應(yīng)時(shí)代變化，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型。德勤CFO菁英計(jì)劃全國(guó)領(lǐng)導(dǎo)合伙人周錦昌向界面新聞?dòng)浾叻窒砹怂麄兊恼{(diào)研結(jié)果——如今企業(yè)的CFO人選呈現(xiàn)出了更加多元化的分布趨勢(shì)，不再局限于專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，甚至有律師和IT工作者。
這是因?yàn)椋珻FO身份和使命正悄然發(fā)生著變化，“做賬”工作已經(jīng)不再是企業(yè)對(duì)他們的全部期望。
過(guò)去，作為經(jīng)營(yíng)者，CFO首先需要高效履行財(cái)務(wù)部門(mén)的核心職責(zé)，利用預(yù)算等工具維持企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)能力、人才、成本與服務(wù)水平之間的平衡；作為管控者，CFO需要保障和維護(hù)企業(yè)的重要資產(chǎn)，并通過(guò)三張財(cái)務(wù)報(bào)表向管理者、股東和投資者準(zhǔn)確匯報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)局面與運(yùn)營(yíng)狀況。
“這是傳統(tǒng)意義上CFO的兩個(gè)角色。“周錦昌認(rèn)為，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)與管理工作，已經(jīng)被CFO妥善完成。
但是，隨著全球經(jīng)濟(jì)前景不確定性加強(qiáng)、市場(chǎng)增速放緩，企業(yè)所面臨的行業(yè)生態(tài)系統(tǒng)不斷變化、數(shù)字化浪潮的波濤洶涌，財(cái)務(wù)工作的邊界也在進(jìn)一步消亡，和業(yè)務(wù)工作進(jìn)一步融合。
僅憑上述兩個(gè)角色，CFO遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能幫助投資者或管理者有效控制成本、提高企業(yè)價(jià)值、吸引資本關(guān)注。周錦昌強(qiáng)調(diào)：“CFO不能只對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感，同時(shí)也要對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)保持洞察。”
如今，企業(yè)開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新業(yè)務(wù)的首要目的未必都是賺錢(qián)，而在于構(gòu)建自身的商業(yè)模式，如建設(shè)微信平臺(tái)的意義就在于通過(guò)聚集大量用戶(hù)，幫助騰訊實(shí)現(xiàn)“連接一切”的生態(tài)體系；京東、小米等在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上尚未實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)，已經(jīng)通過(guò)“講故事”為未來(lái)的事業(yè)版圖構(gòu)建基礎(chǔ)，從而獲得了高額估值，幫助他們持續(xù)投資；在消費(fèi)升級(jí)時(shí)代里，企業(yè)所能吸引的消費(fèi)者行為（consumer behavior），已經(jīng)超越了短期利潤(rùn)，成為資本市場(chǎng)更為關(guān)心的內(nèi)容。
CFO所領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)工作，不僅與金融市場(chǎng)、項(xiàng)目估價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理息息相關(guān)，還要與產(chǎn)品研發(fā)、戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力建立其緊密互助的關(guān)系。周錦昌對(duì)界面新聞?dòng)浾哒f(shuō)：“財(cái)報(bào)好看的公司，未必比不好看的更具有發(fā)展前景。”
CFO的職能，已經(jīng)從財(cái)務(wù)管理上升到了企業(yè)價(jià)值管理。通過(guò)揭示用戶(hù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)之間的關(guān)系，幫助企業(yè)將數(shù)據(jù)變現(xiàn)，并實(shí)現(xiàn)事前決策，也是CFO的份內(nèi)職責(zé)。
由此，勤創(chuàng)空間CFO轉(zhuǎn)型實(shí)踐工作坊著重強(qiáng)調(diào)新商業(yè)環(huán)境為其帶來(lái)的另外兩個(gè)角色。
推動(dòng)者：通過(guò)促進(jìn)企業(yè)上下的一致行為，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)智能文化（一種自下而上的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行消化、思考，行動(dòng)，然后成為一種智慧）；
戰(zhàn)略者：以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，協(xié)助CEO把控企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)方向，以及制訂并購(gòu)、融資、資本市場(chǎng)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略。
這一轉(zhuǎn)型趨勢(shì)也得到了當(dāng)事人的認(rèn)同。根據(jù)德勤發(fā)布的《2016年第三季度中國(guó)首席財(cái)務(wù)官調(diào)查》，大部分CFO（78%）都認(rèn)為隨著信息技術(shù)對(duì)行業(yè)的滲透，自己迫切需要突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)視野；幾乎所有民營(yíng)企業(yè)CFO（94%）均表示他們?cè)诜e極參與業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，并作為核心管理層成員參與轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的制定。
完整的四重角色，能讓企業(yè)擁有卓越的“二號(hào)人物”
其實(shí)，一名優(yōu)秀的CFO往往是總裁/CEO最有力的候選人之一。
放眼全球，CFO接替CEO的案例屢見(jiàn)不鮮，百事CEO英德拉·盧英德（Indra Krishnamurthy Nooyi）、西門(mén)子CEO喬伊·凱瑟（Joe Kaeser）、前愛(ài)立·信CEO詹·弗萊克哈默（Jan Frykhammar）、新浪董事長(zhǎng)曹?chē)?guó)偉、天貓總裁張勇都是從企業(yè)內(nèi)部的CFO起家。
這是因?yàn)椋鳛樨?cái)務(wù)工作的總負(fù)責(zé)人，CFO對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略的引導(dǎo)和業(yè)務(wù)的預(yù)判具有天然的優(yōu)勢(shì)。他們需要持續(xù)和組織的各大條線(xiàn)進(jìn)行溝通、調(diào)查和合作，對(duì)每個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)需求與經(jīng)營(yíng)狀況都了然于胸，從而制作預(yù)算、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)命脈、管理公司資產(chǎn)。因此，與其它領(lǐng)導(dǎo)者相比，CFO們的經(jīng)營(yíng)視野往往更加開(kāi)闊。
如果你的企業(yè)能有一位卓越的CFO，他往往能夠在關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)或救你于水火之中，或幫助你開(kāi)疆辟壤。原聯(lián)想集團(tuán)高級(jí)副總裁兼CFO馬雪征，就曾因主導(dǎo)聯(lián)想與IBM PC部的并購(gòu)案而名聲大噪。巨力集團(tuán)副總裁兼CFO徐向榮也曾表示，CFO應(yīng)該“放在公司副駕駛的位置，這樣能時(shí)刻提醒企業(yè)在行駛過(guò)程中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)”。
德勤對(duì)此也深表認(rèn)同。周錦昌認(rèn)為，CFO一旦完成了上述的四個(gè)角色，即可成為企業(yè)內(nèi)部?jī)H次于CEO的二號(hào)人物，甚至是CEO最有力的接班人。
但是，如果企業(yè)的CFO仍只在財(cái)務(wù)的一畝三分地內(nèi)原地踏步，不成長(zhǎng)為企業(yè)的推動(dòng)者和戰(zhàn)略者，他所具備的協(xié)同優(yōu)勢(shì)就會(huì)形同虛設(shè)，讓企業(yè)的財(cái)政工作成為無(wú)水之源、無(wú)木之本，使戰(zhàn)略部署失去缺乏財(cái)務(wù)臂膀的支持。最終企業(yè)會(huì)在無(wú)形中放緩變革速度，被不斷崛起的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手迅速甩在身后。
盡管董事會(huì)和CEO都急需CFO成為其戰(zhàn)略上的合作伙伴，監(jiān)管其它關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，但是，能同時(shí)完成“四個(gè)角色”任務(wù)的CFO還在少數(shù)。周錦昌向界面新聞?dòng)浾弑硎荆?ldquo;在我們工作坊的調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)，多數(shù)CFO只做到了經(jīng)營(yíng)者和管控者這兩種角色。”
隨著企業(yè)對(duì)其職能的要求不斷提高，CFO人選的更替也更加頻繁，這對(duì)組織的穩(wěn)定性造成了不良影響。
為什么CFO很少執(zhí)行后兩種角色任務(wù)？
其實(shí)，作為企業(yè)治理結(jié)構(gòu)發(fā)展到一個(gè)新階段的產(chǎn)物，CFO（Chief Financial Office）最早出現(xiàn)于20世紀(jì)70年代的美國(guó)。他們同時(shí)進(jìn)入董事決策層和經(jīng)理執(zhí)行層，以股東價(jià)值創(chuàng)造為基礎(chǔ)，參與公司戰(zhàn)略，從而對(duì)企業(yè)管理起到重要作用。
安然、世通等系列財(cái)務(wù)丑聞引爆之后，美國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，CFO應(yīng)當(dāng)分別向管理層的CEO和治理層的審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)工作。這種雙重身份，使他們?cè)谄髽I(yè)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)和實(shí)施方面，更被寄予厚望。
成熟、合理的組織結(jié)構(gòu)和足夠的授權(quán)空間，是CFO可以完成進(jìn)化和發(fā)揮價(jià)值的前提。
在周錦昌看來(lái)，國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)尚未為CFO提供更為自由的施展空間。部分企業(yè)，尤其是國(guó)企大多沒(méi)有CFO的專(zhuān)門(mén)職稱(chēng)，財(cái)務(wù)工作的*6負(fù)責(zé)人被稱(chēng)呼為財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師，這兩者在實(shí)質(zhì)上其實(shí)存在著較大差異。
總會(huì)計(jì)師雖然可以在財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)、稅務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理上發(fā)揮作用，但是“推動(dòng)者”和“戰(zhàn)略者”這兩個(gè)角色，則由總經(jīng)理代勞。因此，一旦*6的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)者淪為“賬房先生”，企業(yè)戰(zhàn)略往往無(wú)法順利地通過(guò)財(cái)務(wù)手段來(lái)進(jìn)行把握和調(diào)整。
這一現(xiàn)狀已有改善——中國(guó)企業(yè)在世界500強(qiáng)中的數(shù)量每年都在增長(zhǎng)，組織結(jié)構(gòu)在不斷優(yōu)化，CFO的素質(zhì)水平、地位作用也在與國(guó)際接軌。但是，周錦昌指出，從總體看來(lái)，中國(guó)企業(yè)CFO轉(zhuǎn)型瓶頸的關(guān)鍵在于兩個(gè)因素——CEO/總裁雖然對(duì)CFO提出了更高的要求，但是未能為其提供足夠的授權(quán)空間；CFO自身未意識(shí)到轉(zhuǎn)型的緊迫性。
“如果CEO覺(jué)得CFO要做的僅僅是幫助自己管賬和報(bào)稅，那么CFO就沒(méi)法轉(zhuǎn)型。”因此，在德勤“CFO轉(zhuǎn)型實(shí)踐工作坊”180天轉(zhuǎn)型計(jì)劃中，除了CFO本人需要從實(shí)踐、人才、人脈關(guān)系三個(gè)方面實(shí)現(xiàn)突破，德勤還要與其CEO展開(kāi)對(duì)話(huà)，幫助他們認(rèn)識(shí)CFO對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略和部門(mén)協(xié)同的重要性。
“我們不引導(dǎo)CFO怎么去做財(cái)務(wù)。怎樣去用有限的時(shí)間去做最有效的工作，怎樣去培養(yǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)的人才，怎么與股東、CEO、不同部門(mén)建立良好的工作關(guān)系更為重要。”
同時(shí)，企業(yè)也需要幫助、支持CFO通過(guò)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)的本職工作，主動(dòng)參與到企業(yè)戰(zhàn)略的策劃與執(zhí)行中來(lái)，挖掘出自己的新角色。比如，很多中國(guó)企業(yè)都設(shè)有財(cái)務(wù)部，CFO可以依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略部署提議成立服務(wù)共享中心。目前很多跨國(guó)企業(yè)都已經(jīng)在印度、越南等低成本國(guó)家建立該機(jī)構(gòu)，將分散、重復(fù)的非業(yè)務(wù)職能進(jìn)行整合、優(yōu)化和重組，幫助業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)注于更具戰(zhàn)略意義的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。
在過(guò)去，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的心態(tài)頗為微妙，他們既需要分到預(yù)算，又要防止自身的指標(biāo)被削減。因此，不提供業(yè)務(wù)幫助的CFO常視為阻礙其發(fā)其展的壁壘，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中得出的結(jié)論也很容易遭到員工的反對(duì)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的緊密聯(lián)系被進(jìn)一步疏離。
其實(shí)，CFO可以利用自身的溝通優(yōu)勢(shì)，將各個(gè)部門(mén)串聯(lián)起來(lái)，使組織行為進(jìn)一步向戰(zhàn)略方向靠攏。比如，CFO可以聯(lián)合CEO、CIO共同推進(jìn)企業(yè)的數(shù)字化變革，向IT部門(mén)獲取大數(shù)據(jù)信息，通過(guò)銷(xiāo)售部門(mén)了解品牌的消費(fèi)者行為，最終幫助企業(yè)制定市場(chǎng)路線(xiàn)，通過(guò)財(cái)務(wù)投資來(lái)引導(dǎo)業(yè)務(wù)支持。
“未來(lái)，合格的CFO必須是快速學(xué)習(xí)者（quick learner）和卓越的溝通者（great communicator）”。周錦昌向界面新聞?dòng)浾弑硎荆瑫?huì)計(jì)工作已經(jīng)不是衡量CFO的首要標(biāo)準(zhǔn)，CFO的轉(zhuǎn)型之戰(zhàn)關(guān)鍵在于其對(duì)于業(yè)務(wù)知識(shí)的全面掌握，和基于戰(zhàn)略的內(nèi)部協(xié)同，最終成為企業(yè)的瞭望者，幫助掌舵人制訂未來(lái)征途的方向和起航的路程。
但是，要想實(shí)現(xiàn)這一圖景，需要努力的不止是CFO，還有掌舵者的進(jìn)一步信賴(lài)和授權(quán)。
本文來(lái)源：界面新聞