7月25日，山東鑫秋農(nóng)業(yè)科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鑫秋農(nóng)業(yè)”）發(fā)布公告稱，該公司在21日上午審議通過(guò)了《關(guān)于免去張友秋先生公司董事長(zhǎng)職務(wù)的議案》，董事長(zhǎng)張友秋被宋洪勝、李愛(ài)國(guó)、賀杰、張勇等4名其他董事會(huì)成員一致罷免。而在此前公開(kāi)質(zhì)疑公司財(cái)務(wù)造假的公司董秘宋洪勝暫代行其職。
至此，意味著鑫秋農(nóng)業(yè)董秘自曝公司財(cái)務(wù)造假事件，再起高潮。
7月29日，鑫秋農(nóng)業(yè)辦公室一主要負(fù)責(zé)人解釋，截至目前，鑫秋農(nóng)業(yè)方面均不方便接受媒體采訪，相關(guān)消息發(fā)布以公司公告為準(zhǔn)。他稱，由山東證監(jiān)局、中泰證券等組成的“調(diào)查組”已結(jié)束調(diào)查，并于7月22日離開(kāi)鑫秋農(nóng)業(yè)。
但作為主辦券商的中泰證券，如今則受到各方質(zhì)疑，稱其沒(méi)有盡職做到認(rèn)真調(diào)查等。中泰證券企業(yè)文化部工作人員對(duì)此表示，中泰證券方面目前不方便對(duì)鑫秋農(nóng)業(yè)相關(guān)問(wèn)題做出回應(yīng)，以對(duì)外公告為準(zhǔn)。
“財(cái)務(wù)造假”風(fēng)波發(fā)酵
鑫秋農(nóng)業(yè)地處德州市夏津縣。其官方網(wǎng)站介紹，該公司成立于2001年，是農(nóng)業(yè)部管理、全國(guó)經(jīng)營(yíng)范圍的實(shí)行“選育、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)相結(jié)合”的科技型種業(yè)企業(yè)。其注冊(cè)資本13336萬(wàn)元，總資產(chǎn)5.02億元，公司資產(chǎn)規(guī)模、基地面積、種子產(chǎn)銷量、質(zhì)量及市場(chǎng)占有率居山東省棉種行業(yè)之首，位居全國(guó)棉種行業(yè)前三名。6月30日，這家以棉花種子繁育為主業(yè)的新三板掛牌企業(yè)發(fā)布2015年年報(bào)，被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了“無(wú)法表示意見(jiàn)”的認(rèn)定。不僅如此，作為主辦券商的中泰證券隨后發(fā)布公告，對(duì)于鑫秋農(nóng)業(yè)的年報(bào)有效性“不予認(rèn)可”。后者此舉被業(yè)內(nèi)解讀為“國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)相當(dāng)罕見(jiàn)”。
一時(shí)間，這家原本在資本市場(chǎng)上鮮有話題的農(nóng)業(yè)企業(yè)，很快“躥紅”。
其董秘宋洪勝隨之在接受媒體采訪時(shí)，公開(kāi)質(zhì)疑鑫秋農(nóng)業(yè)存在財(cái)務(wù)造假問(wèn)題，并直指董事長(zhǎng)張友秋。來(lái)自當(dāng)?shù)孛襟w公開(kāi)報(bào)道描述，在今年4月份，董事會(huì)矛盾已激化。一份鑫秋農(nóng)業(yè)在4月7日召開(kāi)的內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要文件圖片顯示，前述5名董事均簽字認(rèn)可“涉嫌虛構(gòu)資金、利潤(rùn)，并直接指揮財(cái)務(wù)工作人員編制財(cái)務(wù)報(bào)表、挪用公司募集資金，使公司賬面造成巨大漏洞，張友秋董事長(zhǎng)負(fù)有首要責(zé)任”。公開(kāi)消息稱，張友秋曾公開(kāi)回應(yīng)，稱自己沒(méi)有簽過(guò)上述會(huì)議紀(jì)要。
公開(kāi)信息介紹，2015年4月，鑫秋農(nóng)業(yè)在新三板正式掛牌，并在當(dāng)年5月以4元/股的價(jià)格向10家機(jī)構(gòu)投資者定向增發(fā)，募集資金1億元。在其掛牌前，合肥高特佳、蘇州天昌、蘇州嘉乾、蘇州嘉翔、溫州海匯、蘇州紅鋒、德州創(chuàng)投等7家投資機(jī)構(gòu)曾在2011年后相繼入股。來(lái)自鑫秋農(nóng)業(yè)2015年年報(bào)顯示，公司全年虧損1.1億元。而在2014年，其盈利766萬(wàn)元。根據(jù)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書，其2012年、2013年的凈利潤(rùn)分別為4349.52萬(wàn)元和3410.52萬(wàn)元。頗有意味的是，有機(jī)構(gòu)投資者公開(kāi)認(rèn)為，早在2013年時(shí)，鑫秋農(nóng)業(yè)已出現(xiàn)財(cái)務(wù)異常，應(yīng)收賬款從3000萬(wàn)元漲到了1.3億元，有些突然。
宋洪勝此前表示，該公司董事長(zhǎng)張友秋涉嫌虛增收入、虛增利潤(rùn)等財(cái)務(wù)造假行為，成為公司陷入當(dāng)前局面的主要原因。
隨著鑫秋農(nóng)業(yè)董事會(huì)矛盾的激烈化，以及“財(cái)務(wù)造假”風(fēng)波額持續(xù)發(fā)酵，股轉(zhuǎn)公司（新三板市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)）責(zé)成中泰證券及審計(jì)機(jī)構(gòu)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)鑫秋農(nóng)業(yè)的上市文件進(jìn)行重新核查。7月13日，由山東省證監(jiān)局、中泰證券等組成的“調(diào)查組”進(jìn)駐鑫秋農(nóng)業(yè)。
然而，事情還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有結(jié)束。
7月25日，鑫秋農(nóng)業(yè)發(fā)布公告稱，該公司在21日上午審議通過(guò)了《關(guān)于免去張友秋先生公司董事長(zhǎng)職務(wù)的議案》，宋洪勝暫時(shí)代行其職。7月29日，鑫秋農(nóng)業(yè)辦公室一位主要負(fù)責(zé)人介紹，截至目前，鑫秋農(nóng)業(yè)方面各相關(guān)人員均不方便接受媒體采訪，消息對(duì)外發(fā)布以公司公告為準(zhǔn)。
中介機(jī)構(gòu)被質(zhì)疑
作為鑫秋農(nóng)業(yè)主辦券商的中泰證券，在這場(chǎng)風(fēng)波中，如今亦備受各方質(zhì)疑。多名業(yè)內(nèi)人士分析稱，其沒(méi)有盡職做到認(rèn)真調(diào)查等。
6月30日是新三板2015年年報(bào)的發(fā)布截止日期。就在當(dāng)天，中泰證券發(fā)布《關(guān)于山東鑫秋農(nóng)業(yè)科技股份有限公司2015年年度報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》，稱中泰證券作為鑫秋農(nóng)業(yè)的主辦券商，履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，多次督促鑫秋農(nóng)業(yè)履行信息披露義務(wù)，提交延期披露的2015年年度報(bào)告及相關(guān)披露文件。
該公告描述，鑫秋農(nóng)業(yè)于2016年6月28日向中泰證券提交擬披露的2015年年度報(bào)告及相關(guān)披露文件，后者依據(jù)事先審查的原則對(duì)相關(guān)公告進(jìn)行審核。截至年度報(bào)告延期披露截止日，鑫秋農(nóng)業(yè)無(wú)法對(duì)在審核過(guò)程中提出的問(wèn)題給予全部回復(fù)，導(dǎo)致中泰證券無(wú)法對(duì)鑫秋農(nóng)業(yè)2015年年度報(bào)告事先審核完畢。中泰證券全稱為中泰證券股份有限公司，前身是齊魯證券有限公司。其官方網(wǎng)站介紹，中泰證券是全國(guó)大型綜合類券商，注冊(cè)資本62.7億元，控股魯證期貨股份有限公司、魯證創(chuàng)業(yè)投資有限公司、中泰金融國(guó)際有限公司、齊魯證券（上海）資產(chǎn)管理公司等，形成了集證券、基金、期貨、直投為一體的綜合性證券控股集團(tuán)。
2015年5月份，鑫秋農(nóng)業(yè)一份股票發(fā)行情況報(bào)告書顯示，鑫秋農(nóng)業(yè)一次性向10家機(jī)構(gòu)和3名自然人增發(fā)了2500萬(wàn)股，每股價(jià)格4塊錢，共計(jì)募資1億元。其中，包括主辦券商中泰證券、九州證券、華泰證券、廣發(fā)證券在內(nèi)的四家券商，分別認(rèn)購(gòu)400萬(wàn)股、100萬(wàn)股、200萬(wàn)股和100萬(wàn)股。數(shù)據(jù)顯示，中泰證券在當(dāng)時(shí)增發(fā)的全部認(rèn)購(gòu)機(jī)構(gòu)中，為*5認(rèn)購(gòu)方，投資1600萬(wàn)元。
“整個(gè)事件中，中泰證券的角色應(yīng)該不僅僅是沒(méi)有盡到調(diào)查職責(zé)。”有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為。
7月23日，鑫秋農(nóng)業(yè)公司廠區(qū)內(nèi)，眾多車間大門早已被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉?，里面設(shè)備銹跡斑斑。此時(shí)，正值周末，見(jiàn)不到工作人員的身影。注意到，夏津縣人民法院對(duì)其車間的封條上，最早時(shí)間為2014年，最近的時(shí)間是2016年7月17日。
中泰證券自改名后，一直在為上市努力。而來(lái)自媒體的公開(kāi)報(bào)道稱“一年內(nèi)中泰證券兩次被曝與非法集資案沾邊”，其上市之路走得并不容易。梳理獲悉，其中最受關(guān)注的是“彭晨案”。彭晨為中泰證券前身齊魯證券的前員工，在其任職期間，牽頭發(fā)起私募產(chǎn)品，因產(chǎn)品到期后無(wú)法兌付，被告上法庭，涉及資金達(dá)1.6億元。最終，彭晨以“個(gè)人涉嫌非法吸收公眾存款”罪名被起訴，齊魯證券當(dāng)時(shí)雖沒(méi)有被列入“被告”之列，但其存在的管理等問(wèn)題也暴露出來(lái)。
宋洪勝稱，鑫秋農(nóng)業(yè)上市之前已存在財(cái)務(wù)造假行為，但董事會(huì)成員均接觸不到真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，致使嚴(yán)重程度，并沒(méi)有獲得確切數(shù)據(jù)。鑫秋農(nóng)業(yè)有匿名股東曾公開(kāi)解釋，該公司在2013年的營(yíng)收賬款1.3億元，比2012年漲了1億余元。張友秋在被詢問(wèn)時(shí)稱黃河流域市場(chǎng)不理想，為突破新疆的棉種市場(chǎng)而進(jìn)行賒銷，審計(jì)機(jī)構(gòu)期間也不曾審計(jì)出問(wèn)題。
多家金融機(jī)構(gòu)或受牽連
當(dāng)?shù)刂槿耸拷榻B，鑫秋農(nóng)業(yè)的車間早已停產(chǎn)，工人被欠薪也長(zhǎng)達(dá)一年時(shí)間。7月23日，鑫秋農(nóng)業(yè)值班人員解釋，公司還在正常生產(chǎn)，而前述辦公室負(fù)責(zé)人則稱，農(nóng)業(yè)公司生產(chǎn)有季節(jié)性，鑫秋農(nóng)業(yè)正處在生產(chǎn)淡季，因此少有生產(chǎn)。
當(dāng)然，鑫秋農(nóng)業(yè)的麻煩遠(yuǎn)不止這些。
在調(diào)查結(jié)果尚未公布之前，鑫秋農(nóng)業(yè)的大量銀行貸款已陸續(xù)到期。來(lái)自該公司2015年年報(bào)顯示，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行夏津縣支行已在今年4月中旬要求公司償還4398萬(wàn)元的貸款，承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的張友秋以及張萍的多處房產(chǎn)已經(jīng)被法院凍結(jié)。因拖欠工程款，鑫秋農(nóng)業(yè)投資8000多萬(wàn)元的科技園工程土地以及地上建筑也已經(jīng)被查封。了解到，科技園項(xiàng)目地處鑫秋農(nóng)業(yè)公司向西約2公里處，如今已成爛尾。
深陷其中的不僅僅是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。其2015年年報(bào)描述，今年年底前，公司在恒豐銀行、夏津膠東村鎮(zhèn)銀行、威海市商業(yè)銀行德州分行的多筆借款即將到期。數(shù)據(jù)顯示，這筆銀行貸款總額高達(dá)1.7億元，在知情人士看來(lái)，鑫秋農(nóng)業(yè)卻已無(wú)力償還。
鑫秋農(nóng)業(yè)在發(fā)出全國(guó)最后一份新三板企業(yè)2015年年報(bào)后的第二天，即7月1日，發(fā)布公告稱，更名為“ST鑫秋”。挖貝網(wǎng)新三板分析師毛云杰分析稱，新三板截至目前沒(méi)有明確的退市機(jī)制，鑫秋農(nóng)業(yè)是否退市，還需要看企業(yè)的具體情況及其主管部門的態(tài)度。早在4月8日，鑫秋農(nóng)業(yè)就發(fā)布了《山東鑫秋農(nóng)業(yè)科技股份有限公司關(guān)于重大事項(xiàng)的停牌公告》，披露公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，公司股票于2016年4月11日起暫停轉(zhuǎn)讓。山東證監(jiān)局工作人員在電話中介紹，調(diào)查進(jìn)展以鑫秋農(nóng)業(yè)公告為準(zhǔn)。
山東多名業(yè)內(nèi)人士對(duì)此坦言，鑫秋農(nóng)業(yè)的處境為當(dāng)前全國(guó)新三板掛牌熱潮發(fā)出了警示，對(duì)于主辦券商、主管部門而言，企業(yè)踏入新三板門檻、退出等制度有待進(jìn)一步完善。宋洪勝在接受澎湃新聞采訪時(shí)認(rèn)為，鑫秋農(nóng)業(yè)是國(guó)家骨干棉種企業(yè)、國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，從無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值來(lái)說(shuō)，公司擁有一個(gè)農(nóng)業(yè)企業(yè)所有的頂級(jí)資質(zhì)。他公開(kāi)表示，如不走到破產(chǎn)倒閉之路，經(jīng)過(guò)逐步規(guī)范和運(yùn)作，仍然具有成為優(yōu)秀企業(yè)的潛力，而一旦進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，所有投資人以及債權(quán)人的錢都會(huì)血本無(wú)歸。
獲得數(shù)據(jù)顯示，在鑫秋農(nóng)業(yè)漂亮的業(yè)績(jī)下，除上述金融機(jī)構(gòu)之外，九鼎新三板1號(hào)私募基金、蘇州金創(chuàng)鼎福投資中心、臨沂恒匯資產(chǎn)管理有限公司、北京同德普惠投資管理中心、啟程未來(lái)新三板1號(hào)私募基金、冪方資本新三板衡廬投資基金，也在其上市之時(shí)，分別認(rèn)購(gòu)250萬(wàn)股、225萬(wàn)股、200萬(wàn)股、300萬(wàn)股、200萬(wàn)股和225萬(wàn)股。
不僅如此，除公司融資、銀行貸款等外，鑫秋農(nóng)業(yè)員工被拖欠近一年400多萬(wàn)元工資、600萬(wàn)元的土地租金，及2900多萬(wàn)的員工集資款，也已變得遙遙無(wú)期。
本文來(lái)源：中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)；作者：柴剛