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2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練（6.16）
　　知識(shí)點(diǎn)：銷項(xiàng)稅額的檢查
　　單選題
　　一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為()。
　　A、借：銀行存款貸：預(yù)收賬款
　　B、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　C、借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
　　D、借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
　　【答案】A
　　【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)(建筑服務(wù)、租賃服務(wù)除外)的企業(yè)，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目;發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。
　　采用預(yù)收貨款銷售方式銷售產(chǎn)品(商品)，企業(yè)收到貨款時(shí)，其賬務(wù)處理是：
　　借：銀行存款
　　貸：預(yù)收賬款
　　知識(shí)點(diǎn)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查
　　單選題
　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年7月將前期購(gòu)進(jìn)的原材料(棉布)用于職工福利，已知原材料成本為10000元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了抵扣。企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為()。
　　A、借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：原材料10000
　　B、借：管理費(fèi)用10000貸：原材料10000
　　C、借：應(yīng)付職工薪酬11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1300
　　D、借：管理費(fèi)用11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1300
　　【答案】C
　　【解析】本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。將外購(gòu)貨物用于職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理。
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